HƯớng dẫn đăng ký sử dụng chữ ký số với các bước đơn giản nhất

Trong thời đại công nghệ số phát triển mạnh mẽ, chữ ký số đã trở thành một công cụ không thể thiếu trong các giao dịch điện tử, đặc biệt tại Việt Nam, nơi các doanh nghiệp và cá nhân đang đẩy mạnh chuyển đổi số.

>> Tham khảo: Đối tượng được quy định nộp thuế TNDN.

Chữ ký số không chỉ đảm bảo tính bảo mật, an toàn mà còn mang lại hiệu quả cao trong quản lý hành chính và giao dịch thương mại. Bài viết này sẽ phân tích ba khía cạnh chính: khái niệm và vai trò của chữ ký số, quy trình đăng ký sử dụng chữ ký số, và những lợi ích nổi bật mà công cụ này mang lại.

1. Khái niệm và vai trò của chữ ký số

Chữ ký số là một dạng chữ ký điện tử được tạo ra dựa trên công nghệ mã hóa, sử dụng cặp khóa gồm khóa công khai (public key) và khóa bí mật (private key) để xác nhận danh tính và đảm bảo tính toàn vẹn của thông tin trong các giao dịch điện tử.

Theo quy định tại Luật Giao dịch điện tử 2005 của Việt Nam, chữ ký số được công nhận có giá trị pháp lý tương đương với chữ ký tay và con dấu đối với tổ chức, doanh nghiệp.

Chữ ký số được cung cấp bởi các tổ chức được cấp phép, gọi là nhà cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số (CA - Certificate Authority).

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

Vai trò của chữ ký số trong đời sống hiện đại là không thể phủ nhận.

Trước hết, nó đảm bảo tính xác thực, giúp nhận diện rõ ràng danh tính của người ký, từ đó ngăn chặn các hành vi giả mạo trong giao dịch.

Thứ hai, chữ ký số đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu, nghĩa là nội dung đã ký không thể bị thay đổi mà không để lại dấu vết.

Cuối cùng, chữ ký số cung cấp tính không thể chối bỏ, đảm bảo rằng người ký không thể phủ nhận hành động ký của mình.

Những đặc điểm này khiến chữ ký số trở thành công cụ quan trọng trong các lĩnh vực như nộp thuế điện tử, khai hải quan, ký hợp đồng điện tử, và thực hiện các dịch vụ công trực tuyến.

Trong bối cảnh Việt Nam đang thúc đẩy Chính phủ điện tử và chuyển đổi số quốc gia, chữ ký số đóng vai trò như một cầu nối, giúp các tổ chức, doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào hệ sinh thái số một cách an toàn và hiệu quả.

2. Quy trình đăng ký sử dụng chữ ký số

Để sử dụng chữ ký số, cá nhân hoặc tổ chức cần thực hiện quy trình đăng ký với một nhà cung cấp dịch vụ chứng thực chữ ký số được cấp phép bởi Bộ Thông tin và Truyền thông.

>> Tham khảo: Các bước tra cứu hóa đơn điện tử đơn giản nhất.

Quy trình này thường bao gồm các bước cụ thể như sau:

Bước 1: Lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ

Hiện nay, Việt Nam có nhiều nhà cung cấp dịch vụ chữ ký số uy tín như Viettel-CA, VNPT-CA, FPT-CA, BKAV-CA, và một số đơn vị khác. Người dùng cần tìm hiểu và lựa chọn nhà cung cấp phù hợp dựa trên các yếu tố như chi phí, chất lượng dịch vụ, hỗ trợ kỹ thuật, và thời gian cung cấp chứng thư số.

Bước 2: Chuẩn bị hồ sơ đăng ký

Hồ sơ đăng ký chữ ký số thường bao gồm các giấy tờ sau:

Đối với doanh nghiệp: Bản sao công chứng giấy phép đăng ký kinh doanh, chứng minh nhân dân/căn cước công dân của người đại diện pháp luật, và hợp đồng đăng ký dịch vụ chữ ký số.

Đối với cá nhân: Bản sao công chứng chứng minh nhân dân/căn cước công dân và đơn đăng ký cấp chứng thư số. Một số nhà cung cấp có thể yêu cầu thêm các giấy tờ bổ sung tùy theo quy định cụ thể.

Bước 3: Nộp hồ sơ và ký hợp đồng

Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, người dùng có thể nộp trực tiếp tại văn phòng của nhà cung cấp hoặc thông qua các hình thức trực tuyến (nếu có).

Sau khi hồ sơ được duyệt, người dùng sẽ ký hợp đồng cung cấp dịch vụ chữ ký số, trong đó nêu rõ các điều khoản như thời hạn sử dụng, chi phí, và trách nhiệm của các bên.

>> Tham khảo: Bổ sung 6 trường hợp ngừng sử dụng HĐĐT theo Nghị định 70.

Bước 4: Nhận thiết bị và cài đặt

Sau khi hoàn tất thủ tục, nhà cung cấp sẽ cấp chứng thư số và thiết bị lưu trữ khóa bí mật (thường là USB Token). Người dùng cần cài đặt phần mềm quản lý chữ ký số trên máy tính và cấu hình theo hướng dẫn của nhà cung cấp để bắt đầu sử dụng.

Bước 5: Kiểm tra và gia hạn

Sau khi nhận chữ ký số, người dùng nên kiểm tra tính hoạt động của chứng thư số trên các hệ thống như nộp thuế điện tử hoặc dịch vụ công.

Chữ ký số thường có thời hạn từ 1 đến 3 năm, và người dùng cần gia hạn trước khi chứng thư hết hiệu lực để đảm bảo không gián đoạn giao dịch.

Quy trình này tuy có vẻ phức tạp, nhưng các nhà cung cấp hiện nay đều cung cấp hướng dẫn chi tiết và hỗ trợ kỹ thuật tận tình, giúp người dùng dễ dàng hoàn thành các bước đăng ký.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

3. Lợi ích của việc sử dụng chữ ký số

Việc sử dụng chữ ký số mang lại nhiều lợi ích vượt trội, đặc biệt trong bối cảnh chuyển đổi số đang diễn ra mạnh mẽ. Dưới đây là những lợi ích nổi bật:

3.1. Tăng cường hiệu quả và tiết kiệm thời gian

Chữ ký số giúp đơn giản hóa các thủ tục hành chính, cho phép người dùng thực hiện các giao dịch như nộp thuế, ký hợp đồng, hoặc nộp hồ sơ trực tuyến mà không cần đến trực tiếp cơ quan chức năng.

Điều này tiết kiệm đáng kể thời gian và chi phí đi lại.

3.2. Đảm bảo an toàn và bảo mật

Với công nghệ mã hóa tiên tiến, chữ ký số đảm bảo thông tin giao dịch được bảo vệ khỏi các nguy cơ xâm phạm, giả mạo.

Điều này đặc biệt quan trọng trong các giao dịch tài chính hoặc hợp đồng có giá trị lớn.

3.3. Tăng tính pháp lý và minh bạch

Chữ ký số có giá trị pháp lý tương đương chữ ký tay, giúp các giao dịch điện tử được công nhận và có thể sử dụng làm bằng chứng trong các tranh chấp pháp lý.

Đồng thời, việc sử dụng chữ ký số cũng giúp giảm thiểu rủi ro sai sót trong các giao dịch hành chính.

3.4. Thúc đẩy chuyển đổi số

Chữ ký số là một phần quan trọng trong chiến lược chuyển đổi số của các doanh nghiệp và tổ chức.

Nó không chỉ giúp tối ưu hóa quy trình nội bộ mà còn tạo điều kiện cho các giao dịch xuyên biên giới, khi Việt Nam ngày càng hội nhập vào nền kinh tế số toàn cầu.

3.5. Hỗ trợ đa dạng lĩnh vực

Chữ ký số được ứng dụng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực như thuế, hải quan, ngân hàng, bảo hiểm, và cả các dịch vụ công trực tuyến.

Điều này giúp các tổ chức và cá nhân dễ dàng tham gia vào các hệ thống điện tử hiện đại.

Kết luận

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More

Quy định mới nhất về hóa đơn bán tài sản công

Bán tài sản công là hoạt động đặc thù, được quản lý chặt chẽ bởi pháp luật Việt Nam nhằm đảm bảo tính minh bạch, hiệu quả và tránh thất thoát tài sản nhà nước.

>> Tham khảo: Đối tượng không chịu thuế thu nhập cá nhân.

Việc lập hóa đơn khi bán tài sản công không chỉ cần tuân thủ các quy định về hóa đơn điện tử (HĐĐT) mà còn phải đáp ứng các quy định riêng về quản lý tài sản công.

1. Khái Niệm và Ý Nghĩa của Hóa Đơn Bán Tài Sản Công

1.1. Khái Niệm Tài Sản Công và Hóa Đơn Bán Tài Sản Công

Theo Luật Quản lý, sử dụng tài sản công 2017, tài sản công bao gồm tài sản thuộc sở hữu nhà nước, bao gồm đất đai, tài nguyên, tài sản cố định (nhà cửa, máy móc), tài sản tài chính, và các loại tài sản khác được giao cho cơ quan, tổ chức, đơn vị quản lý, sử dụng.

Bán tài sản công là quá trình chuyển nhượng quyền sở hữu tài sản công cho cá nhân, tổ chức theo các hình thức như đấu giá, thỏa thuận, hoặc chuyển nhượng trực tiếp.

Hóa đơn bán tài sản công là chứng từ kế toán, thường là HĐĐT, được lập để ghi nhận giao dịch bán tài sản công.

Hóa đơn này phải tuân thủ các quy định về hóa đơn tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC, và các quy định riêng về quản lý tài sản công tại Nghị định 151/2017/NĐ-CP.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

1.2. Ý Nghĩa của Hóa Đơn Bán Tài Sản Công

Hóa đơn bán tài sản công đóng vai trò quan trọng trong quản lý tài sản nhà nước:

• Đảm bảo minh bạch: Hóa đơn cung cấp thông tin rõ ràng về giá trị, đối tượng mua, và điều kiện giao dịch, giúp cơ quan quản lý dễ dàng kiểm tra, giám sát.
• Tuân thủ pháp luật: Hóa đơn là căn cứ hợp pháp để ghi nhận doanh thu, nộp thuế, và báo cáo tài chính, tránh các hành vi vi phạm như thất thoát tài sản hoặc gian lận thuế.
• Hỗ trợ quản lý tài sản: Việc lập hóa đơn đúng quy định giúp cơ quan nhà nước theo dõi tình trạng tài sản công, từ đó tối ưu hóa việc sử dụng và khai thác tài sản.
• Ngăn chặn tham nhũng: Hóa đơn là công cụ quan trọng trong việc kiểm soát các giao dịch tài sản công, đặc biệt khi bán đấu giá, đảm bảo giá trị bán không thấp hơn giá thị trường.

Từ ngày 1/7/2022, việc sử dụng HĐĐT trở thành bắt buộc đối với mọi giao dịch, bao gồm bán tài sản công, theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Điều này càng nhấn mạnh vai trò của hóa đơn trong việc số hóa và minh bạch hóa các giao dịch tài sản công.

>> Tham khảo: Bỏ quy định hủy hóa đơn điện tử khi có sai sót.

2. Quy Định Pháp Luật Về Hóa Đơn Bán Tài Sản Công

Các quy định về hóa đơn bán tài sản công được quy định trong nhiều văn bản pháp luật, bao gồm Luật Quản lý, sử dụng tài sản công 2017, Nghị định 151/2017/NĐ-CP, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, và Thông tư 78/2021/TT-BTC. Dưới đây là các quy định chính:

2.1. Quy Định Về Bán Tài Sản Công

Theo Điều 38 Luật Quản lý, sử dụng tài sản công 2017 và Nghị định 151/2017/NĐ-CP, việc bán tài sản công phải tuân thủ các nguyên tắc:

• Công khai, minh bạch: Giao dịch bán phải được thực hiện qua đấu giá công khai, trừ trường hợp pháp luật cho phép bán thỏa thuận hoặc chuyển nhượng trực tiếp.
• Đúng thẩm quyền: Cơ quan, tổ chức được giao quản lý tài sản công chỉ được bán tài sản sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
• Định giá hợp lý: Giá bán không được thấp hơn giá thị trường hoặc giá trị còn lại của tài sản (nếu có).

Các hình thức bán tài sản công bao gồm:

• Đấu giá công khai: Áp dụng cho hầu hết các loại tài sản công, đặc biệt là bất động sản, phương tiện vận chuyển, hoặc máy móc.
• Thỏa thuận: Áp dụng trong trường hợp đặc biệt, ví dụ bán tài sản cho đối tượng được ưu tiên (như người thuê nhà ở công vụ).
• Chuyển nhượng trực tiếp: Áp dụng khi tài sản được chuyển giao giữa các cơ quan nhà nước hoặc tổ chức được nhà nước giao nhiệm vụ.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

2.2. Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử

Theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn bán tài sản công phải bao gồm các nội dung bắt buộc:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của đơn vị bán (cơ quan, tổ chức nhà nước) và người mua.
• Tên tài sản, số lượng, đơn giá, tổng giá trị giao dịch.
• Ngày lập hóa đơn, chữ ký số/điện tử của đơn vị bán.
• Mã của cơ quan thuế (đối với HĐĐT có mã).

HĐĐT bán tài sản công phải được truyền dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế thông qua hệ thống HĐĐT, đảm bảo tuân thủ Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Trường hợp tài sản công có giá trị lớn (ví dụ, bất động sản), hóa đơn cần ghi rõ thông tin như số khung, số máy, hoặc quyền sử dụng đất.

2.3. Thuế và Kế Toán Khi Bán Tài Sản Công

Thuế giá trị gia tăng (GTGT): Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, việc bán tài sản công chịu thuế GTGT 10%, trừ trường hợp được miễn thuế (như bán đất công).

Hóa đơn phải ghi rõ thuế GTGT hoặc chú thích “miễn thuế” nếu áp dụng.

Ghi nhận doanh thu: Doanh thu từ bán tài sản công phải được nộp vào ngân sách nhà nước theo Nghị định 151/2017/NĐ-CP, trừ trường hợp được phép giữ lại để tái đầu tư.

Xử phạt vi phạm: Theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, các hành vi như không lập hóa đơn, lập hóa đơn sai nội dung, hoặc không truyền dữ liệu HĐĐT có thể bị phạt từ 4.000.000 đến 20.000.000 đồng.

>> Tham khảo: Đặc điểm của hóa đơn điện tử do cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh.

2.4. Quy Định Đặc Thù

Bán đấu giá tài sản công: Hóa đơn phải ghi rõ thông tin trúng đấu giá, bao gồm biên bản đấu giá và quyết định phê duyệt kết quả đấu giá.

Chuyển nhượng tài sản công giữa các cơ quan: Có thể không cần lập HĐĐT, nhưng phải có biên bản bàn giao và quyết định chuyển nhượng.

Tài sản tịch thu, sung công: Việc bán tài sản này phải tuân thủ Nghị định 29/2018/NĐ-CP, và hóa đơn cần ghi rõ nguồn gốc tài sản.

3. Quy Trình Lập Hóa Đơn Bán Tài Sản Công Đúng Chuẩn

Để lập hóa đơn bán tài sản công đúng quy định, các cơ quan, tổ chức cần thực hiện quy trình sau, dựa trên hướng dẫn của Tổng cục Thuế và thực tiễn quản lý tài sản công:

3.1. Chuẩn Bị Hồ Sơ Bán Tài Sản Công

Trước khi lập hóa đơn, đơn vị quản lý tài sản công cần chuẩn bị:

• Quyết định bán tài sản: Do cấp có thẩm quyền phê duyệt, nêu rõ loại tài sản, hình thức bán, và giá khởi điểm (nếu đấu giá).
• Biên bản định giá: Xác định giá trị tài sản dựa trên giá thị trường hoặc giá trị còn lại.
• Hồ sơ đấu giá (nếu có): Bao gồm thông báo đấu giá, biên bản đấu giá, và quyết định công nhận kết quả đấu giá.
• Hợp đồng mua bán: Ghi rõ điều kiện giao dịch, giá trị, và nghĩa vụ của các bên.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

3.2. Lập Hóa Đơn Điện Tử

Hóa đơn bán tài sản công phải được lập thông qua phần mềm HĐĐT từ nhà cung cấp uy tín như Thái Sơn E-invoice, VNPT Invoice, hoặc Fast e-Invoice. Quy trình lập hóa đơn bao gồm:

Nhập thông tin hóa đơn:

• Tên tài sản: Ví dụ, “Ô tô Toyota Camry 2015” hoặc “Quyền sử dụng đất tại lô A, khu B”.
• Đơn giá và tổng giá trị: Dựa trên kết quả đấu giá hoặc giá thỏa thuận.
• Thuế GTGT: Tính thuế 10% hoặc ghi “miễn thuế” nếu áp dụng.
• Thông tin người mua: Tên, địa chỉ, mã số thuế (nếu có).

Ký số và truyền dữ liệu:

• Sử dụng chữ ký số của đơn vị bán để xác nhận tính hợp pháp.
• Truyền dữ liệu HĐĐT đến cơ quan thuế trong vòng 24 giờ kể từ khi lập, theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Lưu trữ hóa đơn:

• Lưu trữ HĐĐT tối thiểu 10 năm theo Luật Kế toán 2015.
• Cung cấp bản sao HĐĐT cho người mua khi yêu cầu.

3.3. Ghi Sổ Kế Toán và Nộp Ngân Sách

Ghi nhận doanh thu: Doanh thu từ bán tài sản công được ghi vào tài khoản kế toán phù hợp (ví dụ, tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ).

Nộp ngân sách: Toàn bộ doanh thu (sau trừ chi phí liên quan, nếu có) phải được nộp vào ngân sách nhà nước theo Nghị định 151/2017/NĐ-CP.

Báo cáo: Đơn vị bán tài sản công phải báo cáo kết quả bán tài sản cho cơ quan quản lý cấp trên, kèm theo bản sao HĐĐT và các chứng từ liên quan.

>> Tham khảo: 7 Mẫu hóa đơn điện tử cập nhật theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.

3.4. Lưu Ý Trong Thực Tiễn

Kiểm tra tính hợp pháp: Đảm bảo tài sản được bán đã được phê duyệt và không thuộc danh mục cấm chuyển nhượng (ví dụ, tài sản quốc phòng).

Đối chiếu dữ liệu: Định kỳ kiểm tra dữ liệu HĐĐT với cơ quan thuế để tránh sai sót.

Sử dụng nhà cung cấp HĐĐT uy tín: Phần mềm HĐĐT phải đáp ứng yêu cầu kết nối với Tổng cục Thuế và hỗ trợ lập hóa đơn cho các giao dịch đặc thù như bán tài sản công.

3.5. Ví Dụ Minh Họa

Giả sử một cơ quan nhà nước bán một ô tô công vụ (Toyota Camry 2015) qua đấu giá với giá trúng thầu 500.000.000 đồng. Quy trình lập HĐĐT như sau:

Nhập thông tin:

• Tên tài sản: Ô tô Toyota Camry 2015, số khung ABC123.
• Giá trị: 500.000.000 đồng.
• Thuế GTGT 10%: 50.000.000 đồng.
• Tổng thanh toán: 550.000.000 đồng.
• Ký số và truyền dữ liệu đến cơ quan thuế.

Lưu trữ hóa đơn điện tử và nộp doanh thu 500.000.000 đồng vào ngân sách nhà nước.

Kết Luận

Hóa đơn bán tài sản công là công cụ quan trọng giúp đảm bảo tính minh bạch, hợp pháp và hiệu quả trong quản lý tài sản nhà nước.

Bằng cách hiểu rõ khái niệm, vai trò của hóa đơn, nắm vững các quy định pháp luật, và áp dụng quy trình lập hóa đơn đúng chuẩn, các cơ quan, tổ chức có thể tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa quản lý tài sản công.

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More

Cách lựa chọn nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử uy tín

Việc lựa chọn một nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định mà còn tối ưu hóa quy trình vận hành, tiết kiệm chi phí và đảm bảo an toàn dữ liệu.

>> Tham khảo: Đặc điểm của hóa đơn áp dụng trong thương mại điện tử.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ phân tích các yếu tố để đánh giá nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín, tổng hợp các quy định mới nhất liên quan và đưa ra gợi ý về các đơn vị hàng đầu tại Việt Nam.

1. Hóa Đơn Điện Tử Là Gì?

Theo Thông tư 32/2011/TT-BTC, hóa đơn điện tử là tập hợp dữ liệu điện tử về giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, lưu trữ và quản lý bằng phương tiện điện tử. Hóa đơn điện tử phải đảm bảo các nguyên tắc sau:

• Tính liên tục và trình tự thời gian: Mỗi số hóa đơn chỉ được lập và sử dụng một lần duy nhất.
• Tính hợp pháp: Hóa đơn điện tử phải tuân thủ các quy định của pháp luật về giao dịch điện tử, kế toán và thuế.
• Tính bảo mật: Dữ liệu hóa đơn cần được mã hóa và bảo vệ để tránh rủi ro mất mát hoặc giả mạo.

Hóa đơn điện tử bao gồm các loại như hóa đơn giá trị gia tăng, hóa đơn bán hàng, hóa đơn xuất khẩu, và các chứng từ khác như vé điện tử, phiếu thu tiền bảo hiểm, hoặc phiếu thu cước vận chuyển.

>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử; Mẫu hóa đơn điện tử.

2. Quy Định Mới Nhất Về Hóa Đơn Điện Tử

Kể từ ngày 1/7/2022, việc sử dụng hóa đơn điện tử đã trở thành bắt buộc đối với hầu hết các doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, và hộ kinh doanh cá thể theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Dưới đây là các quy định mới nhất liên quan đến hóa đơn điện tử:

2.1. Đối Tượng Bắt Buộc Sử Dụng HĐĐT

Theo Điều 6 Thông tư 78/2021/TT-BTC, các trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử bao gồm:

• Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai: Phải sử dụng hóa đơn điện tử có mã hoặc không có mã của cơ quan thuế.
• Hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán: Nếu có yêu cầu sử dụng hóa đơn, cơ quan thuế sẽ cấp lẻ hóa đơn điện tử theo từng lần phát sinh.

Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế: Phải sử dụng hóa đơn điện tử trong mọi giao dịch bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trừ một số trường hợp đặc thù được quy định riêng.

2.2. Thời Điểm Lập Hóa Đơn

Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, thời điểm lập hóa đơn điện tử được quy định rõ ràng:

• Đối với bán hàng hóa: Lập hóa đơn tại thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa, bất kể đã thu tiền hay chưa.
• Đối với cung cấp dịch vụ: Lập hóa đơn khi hoàn thành cung cấp dịch vụ, hoặc tại thời điểm thu tiền nếu thu trước.
• Giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục: Mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao phải lập hóa đơn tương ứng với giá trị giao.

Từ ngày 1/6/2025, các quy định về thời điểm lập hóa đơn sẽ được sửa đổi, bổ sung để tăng tính minh bạch và tránh các hành vi xuất hóa đơn không đúng thời điểm, như xuất lùi ngày (bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

2.3. Nội Dung Hóa Đơn Điện Tử

Theo Điều 10 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, hóa đơn điện tử phải bao gồm các nội dung bắt buộc như:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua (trừ trường hợp người mua không có mã số thuế).
• Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền.
• Ngày lập hóa đơn, chữ ký số/điện tử của người bán và người mua (nếu là đơn vị kế toán).
• Mã của cơ quan thuế (đối với hóa đơn điện tử có mã).

Đối với các dịch vụ đặc thù (điện, nước, viễn thông), hóa đơn cần ghi rõ kỳ cung cấp dịch vụ. Hàng hóa đặc thù (như ô tô, bất động sản) phải ghi số khung, số máy, hoặc thông tin quyền sở hữu.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử có bắt buộc ký số theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP?

2.4. Hóa đơn điện tử Khởi Tạo Từ Máy Tính Tiền

Theo Điều 8 Thông tư 78/2021/TT-BTC, các hộ kinh doanh, doanh nghiệp trong lĩnh vực bán lẻ, dịch vụ ăn uống, hoặc giải trí có thể sử dụng HĐĐT khởi tạo từ máy tính tiền (POS) có kết nối dữ liệu với cơ quan thuế. Điều này giúp đơn giản hóa quy trình xuất hóa đơn và tăng tính minh bạch.

2.5. Xử Phạt Vi Phạm

Các hành vi vi phạm như lập hóa đơn sai thời điểm, không lập hóa đơn, hoặc sử dụng hóa đơn điện tử không hợp lệ có thể bị phạt từ 4.000.000 đến 8.000.000 đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần chọn nhà cung cấp uy tín để đảm bảo phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định pháp luật.

3. Tiêu Chí Lựa Chọn Nhà Cung Cấp Hóa Đơn Điện Tử Uy Tín

Để lựa chọn một nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín, doanh nghiệp cần xem xét các tiêu chí sau, dựa trên Điều 10 Thông tư 78/2021/TT-BTC và thực tiễn thị trường:

3.1. Tuân Thủ Quy Định Pháp Luật

Nhà cung cấp phải được Tổng cục Thuế chứng thực, đáp ứng các điều kiện về:

• Chủ thể: Là tổ chức hoạt động hợp pháp trong lĩnh vực công nghệ thông tin, công khai thông tin dịch vụ trên website.
• Nhân sự: Có ít nhất 5 nhân viên trình độ đại học chuyên ngành công nghệ thông tin.
• Kỹ thuật: Hạ tầng kỹ thuật đáp ứng yêu cầu kết nối, truyền nhận, và lưu trữ dữ liệu với cơ quan thuế.
• Tài chính: Có khả năng đảm bảo vận hành hệ thống ổn định.

Tính đến ngày 1/4/2024, Tổng cục Thuế đã công nhận 102 nhà cung cấp hóa đơn điện tử đáp ứng các tiêu chí này.

Doanh nghiệp nên tham khảo danh sách trên website của Tổng cục Thuế để đảm bảo chọn đơn vị hợp pháp.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

3.2. Tính Năng Phần Mềm

Phần mềm hóa đơn điện tử cần có các tính năng:

• Dễ sử dụng: Giao diện thân thiện, hỗ trợ lập, phát hành, và quản lý hóa đơn nhanh chóng.
• Tích hợp: Kết nối với các phần mềm kế toán, ERP, hoặc bán hàng (như MISA, Fast, hoặc Oracle).
• Bảo mật: Ứng dụng công nghệ mã hóa (như Blockchain) để chống giả mạo và đảm bảo an toàn dữ liệu.
• Hỗ trợ đa nền tảng: Cho phép truy cập qua web, mobile, hoặc desktop.

3.3. Dịch Vụ Hỗ Trợ Khách Hàng

Một nhà cung cấp uy tín cần cung cấp:

• Hỗ trợ kỹ thuật 24/7 qua nhiều kênh (hotline, email, chat).
• Tài liệu hướng dẫn chi tiết và phiên bản dùng thử miễn phí.
• Cập nhật phần mềm theo các quy định pháp luật mới nhất.

3.4. Chi Phí Hợp Lý

Giá cả cần minh bạch, phù hợp với quy mô doanh nghiệp. Một số nhà cung cấp như Tenten cung cấp gói hóa đơn điện tử với chi phí thấp (360 đồng/hóa đơn) và lưu trữ miễn phí 10 năm.

4. Các Nhà Cung Cấp Hóa Đơn Điện Tử Uy Tín Hàng Đầu

Dựa trên danh sách được Tổng cục Thuế công nhận và đánh giá từ thị trường, dưới đây là một số nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín tại Việt Nam:

4.1. E-invoice (Thái Sơn E-invoice)

Đặc điểm nổi bật: Được doanh nghiệp tin dùng bởi tính ổn định cao, dễ dàng tích hợp với phần mềm kế toán và bán hàng.

Ưu điểm: Giao diện thân thiện, hỗ trợ đa nền tảng, đáp ứng đầy đủ Nghị định 119/2018/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Nhược điểm: Chi phí có thể cao hơn một số nhà cung cấp nhỏ.

4.2. VNPT (VNPT Invoice)

Đặc điểm nổi bật: Tập đoàn lớn với hạ tầng kỹ thuật mạnh, phù hợp cho cả doanh nghiệp và hộ kinh doanh.

Ưu điểm: Tích hợp hệ sinh thái công nghệ (VNPT HKD), hỗ trợ xuất HĐĐT từ máy tính tiền.

Nhược điểm: Quy trình đăng ký có thể phức tạp với doanh nghiệp nhỏ.

4.3. FAST (Fast e-Invoice)

Đặc điểm nổi bật: Hơn 7.000 khách hàng sử dụng tính đến năm 2022, cung cấp giải pháp toàn diện (ERP, kế toán, HĐĐT).

Ưu điểm: Đơn giản hóa quy trình triển khai, chi phí tối ưu.

Nhược điểm: Ít phổ biến hơn MISA hoặc VNPT ở một số khu vực.

4.4. EFY Việt Nam (iHOADON)

Đặc điểm nổi bật: 13 năm kinh nghiệm, được Cục Thuế Hà Nội đánh giá cao.

Ưu điểm: Tích hợp với ERP Oracle, chi phí cạnh tranh.

Nhược điểm: Thị phần nhỏ hơn các “ông lớn” như MISA.

4.5. Viettel, BKAV, và Softdreams (EasyInvoice)

Viettel: Nổi bật với hạ tầng viễn thông mạnh, phù hợp cho doanh nghiệp lớn.

BKAV (ehoadon-bkav): Tích hợp bảo mật cao, chi phí hợp lý.

Softdreams: Phù hợp cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, hỗ trợ nghiệp vụ quản lý bán hàng.

5. Lợi Ích Khi Chọn Nhà Cung Cấp Uy Tín

Lựa chọn nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín mang lại các lợi ích:

• Tuân thủ pháp luật: Đảm bảo hóa đơn hợp lệ, tránh rủi ro bị cơ quan thuế từ chối.
• Tiết kiệm chi phí: Giảm chi phí in ấn, lưu trữ, và quản lý so với hóa đơn giấy.
• Tăng hiệu quả: Tự động hóa quy trình lập hóa đơn, báo cáo, và đối chiếu dữ liệu.
• Bảo mật dữ liệu: Ngăn chặn rủi ro mất mát hoặc giả mạo hóa đơn.

>> Tham khảo: Hướng dẫn đăng ký sử dụng chữ ký số.

Kết Luận

Việc lựa chọn một nhà cung cấp hóa đơn điện tử uy tín là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật, đồng thời tối ưu hóa hiệu quả hoạt động.

Các nhà cung cấp như Thái Sơn E-invoice, VNPT, FAST, và EFY Việt Nam đều là những lựa chọn hàng đầu nhờ đáp ứng đầy đủ tiêu chí của Thông tư 78/2021/TT-BTC và cung cấp dịch vụ chất lượng cao.

Doanh nghiệp nên cân nhắc nhu cầu cụ thể, tham khảo danh sách được Tổng cục Thuế công nhận, và yêu cầu dùng thử để chọn giải pháp phù hợp nhất.

Để đảm bảo cập nhật các quy định mới nhất, doanh nghiệp có thể truy cập website của Tổng cục Thuế (gdt.gov.vn) hoặc liên hệ trực tiếp với nhà cung cấp để được tư vấn chi tiết.

Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More

Nội dung cần có trên hóa đơn đỏ

Hóa đơn đỏ, hay còn gọi là hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), là loại hóa đơn chính thức do Bộ Tài chính ban hành, được sử dụng để ghi nhận các giao dịch mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ và làm cơ sở kê khai, khấu trừ thuế GTGT.

>> Tham khảo: Đặc điểm của hóa đơn áp dụng trong thương mại điện tử.

Trong bối cảnh Việt Nam đang thúc đẩy sử dụng hóa đơn điện tử, hóa đơn đỏ vẫn giữ vai trò quan trọng trong việc đảm bảo tính minh bạch, hợp pháp của các giao dịch kinh doanh.

Để hóa đơn đỏ được coi là hợp lệ và hợp pháp, nó phải chứa đầy đủ các nội dung bắt buộc theo quy định của pháp luật.

Bài viết này sẽ phân tích ba nhóm nội dung chính cần có trên hóa đơn đỏ: thông tin cơ bản về hóa đơn và cơ quan phát hành, thông tin về bên bán, bên mua và giao dịch, và các yếu tố kỹ thuật đảm bảo tính hợp pháp.

Những nội dung này không chỉ đáp ứng yêu cầu pháp lý mà còn hỗ trợ doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả.

1. Thông tin cơ bản về hóa đơn và cơ quan phát hành

Hóa đơn đỏ phải bao gồm các thông tin cơ bản để xác định nguồn gốc, tính hợp lệ của hóa đơn, cũng như mối liên hệ với cơ quan thuế.

Đây là nhóm nội dung quan trọng, giúp hóa đơn được công nhận trong các giao dịch kinh tế và kê khai thuế.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.

1.1. Ký hiệu và số hóa đơn

Theo Điều 10 Thông tư 78/2021/TT-BTC và Thông tư 39/2014/TT-BTC, hóa đơn đỏ phải có ký hiệu hóa đơn và số hóa đơn.

Ký hiệu hóa đơn là một chuỗi ký tự được quy định bởi cơ quan thuế, bao gồm các thông tin như năm phát hành, loại hóa đơn (ví dụ: hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng), và mã cơ quan thuế quản lý.

Ví dụ, ký hiệu hóa đơn có thể là “01GTKT0/001” (trong đó “01” là hóa đơn GTGT, “2023” là năm phát hành, “001” là mã cơ quan thuế).

Số hóa đơn là dãy số thứ tự, được đánh liên tục theo thứ tự tăng dần, đảm bảo không trùng lặp trong cùng một ký hiệu hóa đơn.

Ví dụ, một hóa đơn có thể có số “0000123”. Đối với hóa đơn điện tử, các thông tin này được hệ thống tự động tạo và gắn mã của cơ quan thuế, đảm bảo tính duy nhất và dễ tra cứu.

1.2. Tên, địa chỉ, và mã số thuế của đơn vị phát hành

Hóa đơn đỏ phải ghi rõ tên, địa chỉ, và mã số thuế của đơn vị phát hành, tức là cơ quan hoặc doanh nghiệp được phép phát hành hóa đơn.

Thông tin này thường được in sẵn trên hóa đơn giấy hoặc tích hợp vào hệ thống hóa đơn điện tử.

Ví dụ, một doanh nghiệp phát hành hóa đơn sẽ ghi: “Công ty TNHH ABC, địa chỉ: Số 123, đường Lê Lợi, quận 1, TP.HCM, mã số thuế: 0312345678”.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử có bắt buộc ký số theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP?

1.3. Ngày phát hành hóa đơn

Ngày phát hành là thời điểm hóa đơn được lập, phải được ghi rõ trên hóa đơn (theo định dạng ngày/tháng/năm, ví dụ: 06/05/2025).

Ngày này rất quan trọng vì nó xác định thời điểm ghi nhận doanh thu, kê khai thuế, và tính hợp lệ của hóa đơn.

Đối với hóa đơn điện tử, ngày phát hành được gắn với thời gian hệ thống gửi hóa đơn đến cơ quan thuế để xác nhận.

Những thông tin này giúp cơ quan thuế và các bên liên quan xác minh nguồn gốc hóa đơn, đảm bảo rằng hóa đơn được phát hành bởi một đơn vị hợp pháp và tuân thủ các quy định về quản lý thuế.

2. Thông tin về bên bán, bên mua và giao dịch

Nhóm nội dung thứ hai trên hóa đơn đỏ liên quan đến các thông tin chi tiết về bên bán, bên mua, và nội dung giao dịch.

Đây là phần cốt lõi của hóa đơn, cung cấp dữ liệu để đối chiếu và kiểm tra tính hợp lý của giao dịch.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

2.1. Thông tin về bên bán và bên mua

Hóa đơn đỏ phải ghi rõ thông tin của bên bán và bên mua. Đối với bên bán, thông tin thường trùng với đơn vị phát hành hóa đơn, bao gồm tên, địa chỉ, và mã số thuế. Đối với bên mua, hóa đơn cần ghi:

Tên cá nhân/tổ chức: Ví dụ, “Công ty TNHH XYZ” hoặc “Nguyễn Văn A”.

Mã số thuế: Nếu bên mua là tổ chức hoặc cá nhân kinh doanh có mã số thuế.

Địa chỉ: Địa chỉ cụ thể của bên mua, đặc biệt quan trọng khi bên mua yêu cầu hóa đơn để khấu trừ thuế GTGT.

Trong một số trường hợp, nếu bên mua là cá nhân không yêu cầu hóa đơn hoặc không cung cấp thông tin, hóa đơn có thể ghi “Khách hàng không lấy hóa đơn” hoặc để trống phần thông tin bên mua, nhưng vẫn phải đảm bảo các thông tin khác đầy đủ.

2.2. Nội dung giao dịch

Hóa đơn đỏ phải liệt kê chi tiết các thông tin về giao dịch, bao gồm:

Tên hàng hóa, dịch vụ: Mô tả rõ ràng, cụ thể, ví dụ: “Xi măng Holcim”, “Dịch vụ tư vấn thiết kế”.

Đơn vị tính: Ví dụ: tấn, cái, giờ.

Số lượng: Số lượng hàng hóa hoặc dịch vụ cung cấp.

Đơn giá: Giá chưa bao gồm thuế GTGT.

Thành tiền: Tổng giá trị trước thuế (số lượng × đơn giá).

Thuế suất GTGT: Thường là 0%, 5%, hoặc 10%, tùy thuộc vào loại hàng hóa, dịch vụ. Một số trường hợp không chịu thuế GTGT sẽ ghi rõ “Không chịu thuế”.

Tổng tiền thuế GTGT: Tổng số thuế GTGT phải nộp, tính bằng thành tiền × thuế suất.

Tổng tiền thanh toán: Bao gồm cả thuế GTGT, là số tiền cuối cùng mà bên mua phải trả.

Ví dụ, một hóa đơn bán vật liệu xây dựng có thể ghi: “Xi măng Holcim, đơn vị: tấn, số lượng: 10, đơn giá: 1.500.000 VND, thành tiền: 15.000.000 VND, thuế suất: 10%, tiền thuế: 1.500.000 VND, tổng tiền thanh toán: 16.500.000 VND”.

Những thông tin này giúp các bên dễ dàng đối chiếu giao dịch, đồng thời cung cấp cơ sở cho cơ quan thuế kiểm tra tính hợp lý và hợp pháp của hóa đơn.

>> Tham khảo: Tìm hiểu quy định mới nhất về hóa đơn bán tài sản công.

3. Các yếu tố kỹ thuật đảm bảo tính hợp pháp

Ngoài các thông tin cơ bản và chi tiết giao dịch, hóa đơn đỏ cần có các yếu tố kỹ thuật để đảm bảo tính hợp pháp và hỗ trợ quản lý thuế trong môi trường số hóa. Những yếu tố này đặc biệt quan trọng đối với hóa đơn điện tử, vốn đang được áp dụng rộng rãi từ năm 2022 theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

3.1. Chữ ký số và mã của cơ quan thuế

Đối với hóa đơn điện tử, một yếu tố bắt buộc là chữ ký số của bên bán, được tích hợp vào hệ thống hóa đơn để xác nhận tính xác thực.

Ngoài ra, hóa đơn điện tử phải có mã của cơ quan thuế (đối với hóa đơn có mã) hoặc thông tin xác nhận đã được đăng ký với cơ quan thuế (đối với hóa đơn không có mã).

Mã của cơ quan thuế là một chuỗi ký tự duy nhất, được tạo tự động khi hóa đơn được gửi đến hệ thống của Tổng cục Thuế, giúp cơ quan thuế theo dõi và kiểm tra.

Ví dụ, một hóa đơn điện tử bán dịch vụ vận tải sẽ bao gồm chữ ký số của công ty vận tải và một mã như “C23TNC12345678” do cơ quan thuế cấp.

Những yếu tố này đảm bảo rằng hóa đơn không thể bị làm giả và có thể tra cứu trực tuyến thông qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

3.2. Dạng hóa đơn và dòng chữ “Hóa đơn giá trị gia tăng”

Hóa đơn đỏ phải được xác định rõ là hóa đơn giá trị gia tăng, thường được ghi bằng dòng chữ “HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG” ở phần tiêu đề.

Đối với hóa đơn giấy, thông tin này được in trực tiếp; đối với hóa đơn điện tử, nó được hiển thị trên giao diện hoặc tệp dữ liệu.

Ngoài ra, hóa đơn cần ghi rõ dạng hóa đơn (ví dụ: hóa đơn gốc, hóa đơn điều chỉnh, hóa đơn thay thế) để tránh nhầm lẫn trong quá trình sử dụng.

3.3. Hình thức lưu trữ và tra cứu

Hóa đơn đỏ, dù là giấy hay điện tử, phải được lưu trữ trong thời hạn tối thiểu 10 năm theo quy định tại Luật Kế toán 2015.

Đối với hóa đơn điện tử, việc lưu trữ được thực hiện trên hệ thống đám mây của nhà cung cấp dịch vụ hoặc cơ quan thuế, cho phép tra cứu dễ dàng thông qua mã hóa đơn hoặc mã số thuế.

Điều này đảm bảo rằng hóa đơn luôn sẵn sàng cho các cuộc kiểm tra thuế hoặc đối chiếu giao dịch.

Kết luận

Hóa đơn đỏ là công cụ quan trọng trong việc ghi nhận giao dịch, kê khai thuế, và đảm bảo tính minh bạch trong kinh doanh.

Để được coi là hợp lệ, hóa đơn đỏ phải chứa đầy đủ các nội dung bắt buộc, bao gồm thông tin cơ bản về hóa đơn và cơ quan phát hành, thông tin về bên bán, bên mua và giao dịch, cũng như các yếu tố kỹ thuật như chữ ký số và mã của cơ quan thuế.

Việc tuân thủ các quy định về nội dung hóa đơn đỏ không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn hỗ trợ quản lý tài chính hiệu quả và thích nghi với xu hướng số hóa.

Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More

Một số nguyên tắc kế toán cần tuân thủ khi xuất hóa đơn điện tử

Hóa đơn điện tử (HĐĐT) đã trở thành công cụ không thể thiếu trong quản lý tài chính và thuế tại Việt Nam, đặc biệt với lộ trình bắt buộc sử dụng từ ngày 1/7/2022 theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

Việc xuất hóa đơn điện tử phải tuân thủ các nguyên tắc nghiêm ngặt để đảm bảo tính hợp pháp, hợp lệ, và minh bạch.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết các nguyên tắc xuất hóa đơn điện tử , bao gồm khái niệm, quy định pháp luật, các nguyên tắc cơ bản, quy trình thực hiện, thách thức thường gặp, và các lưu ý thực tiễn để doanh nghiệp và hộ kinh doanh áp dụng hiệu quả.

1. Hóa Đơn Điện Tử Và Nguyên Tắc Xuất Hóa Đơn Là Gì?

HĐĐT là tập hợp thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, và lưu trữ bằng phương tiện điện tử, theo quy định tại Thông tư 32/2011/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Nguyên tắc xuất hóa đơn điện tử là các quy định bắt buộc về nội dung, hình thức, thời điểm, và quy trình lập hóa đơn, nhằm đảm bảo tính chính xác, hợp pháp, và phù hợp với yêu cầu quản lý thuế.

1.1. Đặc Điểm Của hóa đơn điện tử

• Định dạng điện tử: HĐĐT được lập dưới dạng XML, tuân thủ tiêu chuẩn của Tổng cục Thuế.
• Chữ ký số: Yêu cầu ký số đối với Hóa đơn điện tử GTGT hoặc khi người mua cần hóa đơn để kê khai thuế.
• Truyền nhận tự động: Dữ liệu hóa đơn được truyền đến cơ quan thuế qua cổng eTax theo thời gian thực.
• Lưu trữ dài hạn: HĐĐT phải được lưu trữ trong 10 năm, đảm bảo sao lưu và phục hồi khi cần.

1.2. Vai Trò Của Nguyên Tắc Xuất hóa đơn điện tử

• Đảm bảo tính hợp pháp: hóa đơn điện tử phải tuân thủ pháp luật để được công nhận là chứng từ hợp lệ trong giao dịch và kê khai thuế.
• Tăng tính minh bạch: Giúp cơ quan thuế giám sát giao dịch, giảm gian lận hóa đơn.
• Hỗ trợ doanh nghiệp: Tạo điều kiện quản lý hóa đơn hiệu quả, tiết kiệm chi phí, và nâng cao uy tín.
• Bảo vệ người mua: Đảm bảo người mua nhận được hóa đơn đúng quy định để kê khai thuế hoặc đối chiếu giao dịch.

>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử; Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

2. Quy Định Pháp Luật Về Xuất HĐĐT

Xuất hóa đơn điện tử được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế 2019: Yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử trong các giao dịch kinh doanh.
• Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Quy định về phát hành, sử dụng, và quản lý hóa đơn điện tử, bao gồm nội dung và thời điểm xuất hóa đơn.
• Thông tư 78/2021/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về lập, phát hành, và xử lý sai sót hóa đơn điện tử.
• Thông tư 32/2011/TT-BTC: Đặt nền móng cho hóa đơn điện tử, vẫn áp dụng một số quy định về nguyên tắc cơ bản.
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Quy định xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến xuất hóa đơn liên quan đến xuất hóa đơn.

2.1. Các Loại HĐĐT

Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, các loại hóa đơn điện tử bao gồm:

• Hóa đơn GTGT điện tử (ký hiệu số 1): Dùng cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
• Hóa đơn bán hàng điện tử (ký hiệu số 2): Dùng cho hộ, cá nhân kinh doanh theo phương pháp trực tiếp hoặc không chịu thuế GTGT.
• Hóa đơn đặc thù: Bao gồm hóa đơn bán tài sản công, dự trữ quốc gia, tem/vé điện tử, hoặc phiếu xuất kho.

2.2. Đối Tượng Phải Xuất HĐĐT

Doanh nghiệp áp dụng phương pháp khấu trừ: Công ty TNHH, công ty cổ phần, doanh nghiệp FDI.

Hộ, cá nhân kinh doanh: Theo phương pháp khấu trừ hoặc trực tiếp, bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ 1/7/2022.

Tổ chức không kinh doanh nhưng có bán hàng hóa, dịch vụ: Đơn vị sự nghiệp, tổ chức xã hội.

>> Tham khảo: Sau 30/4/2025, kinh doanh xăng dầu không cấp hóa đơn điện tử sẽ bị thu hồi giấy phép.

3. Các Nguyên Tắc Xuất Hóa Đơn Điện Tử

Việc xuất hóa đơn điện tử phải tuân thủ các nguyên tắc sau, dựa trên Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC:

3.1. Xuất Hóa Đơn Đúng Thời Điểm

Thời điểm xuất hóa đơn:

• Đối với bán hàng hóa: hóa đơn điện tử phải được lập khi hoàn thành việc chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa cho người mua, bất kể đã thu tiền hay chưa.
• Đối với cung cấp dịch vụ: hóa đơn điện tử được lập khi hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc theo thỏa thuận hợp đồng (trừ trường hợp thanh toán trước).
• Trường hợp đặc biệt: Nếu thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, hóa đơn điện tử phải được lập tại thời điểm thu tiền.
• Thời hạn truyền dữ liệu: hóa đơn điện tử phải được truyền đến cơ quan thuế qua cổng eTax ngay sau khi lập, trừ trường hợp hóa đơn không cần truyền (như hóa đơn điện tử bán hàng của hộ kinh doanh khoán khi khách hàng không yêu cầu).

3.2. Đảm Bảo Nội Dung Hóa Đơn Chính Xác

HĐĐT phải chứa đầy đủ các nội dung bắt buộc theo Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, bao gồm:

• Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán và người mua (nếu người mua có mã số thuế).
• Tên hàng hóa, dịch vụ; đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền (chưa có thuế GTGT).
• Tổng số tiền thanh toán, thuế suất GTGT, số tiền thuế GTGT (nếu có).
• Ngày lập hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn.
• Chữ ký số của người bán (và người mua nếu cần).
• Mã của cơ quan thuế (đối với hóa đơn điện tử có mã).

3.3. Tuân Thủ Định Dạng Và Chữ Ký Số

Định dạng XML: hóa đơn điện tử phải được lập dưới dạng XML, tuân thủ tiêu chuẩn của Tổng cục Thuế.

Chữ ký số:

• Hóa đơn điện tử GTGT phải được ký số bởi người bán, trừ trường hợp người mua là cá nhân không cần hóa đơn để kê khai thuế.
• Hóa đơn điện tử bán hàng có thể không cần chữ ký số nếu khách hàng không yêu cầu hóa đơn.
• Mã cơ quan thuế: Đối với doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cao hoặc theo yêu cầu, hóa đơn điện tử phải có mã do cơ quan thuế cấp trước khi phát hành.

3.4. Đảm Bảo Tính Liên Tục Và Không Trùng Lặp

Số hóa đơn: Phải liên tục, tăng dần theo thời gian, không được trùng lặp trong cùng một ký hiệu hóa đơn.

Ký hiệu hóa đơn: Được quy định theo mẫu (ví dụ: 1/001, 2/001), đảm bảo phân biệt giữa các loại hóa đơn và năm phát hành.

Quản lý chặt chẽ: Người bán phải đảm bảo không phát hành hóa đơn khống hoặc hóa đơn trùng số để tránh vi phạm.

3.5. Xử Lý Sai Sót Hóa Đơn Đúng Quy Trình

Hóa đơn sai thông tin: Lập biên bản điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn điện tử, ký số bởi cả hai bên, và phát hành hóa đơn thay thế hoặc điều chỉnh.

Hóa đơn bị mất: Lập biên bản mất hóa đơn điện tử, thông báo cho cơ quan thuế trong vòng 5 ngày, kèm bản sao hóa đơn điện tử(nếu có).

Hóa đơn không hợp lệ: Không được sử dụng để kê khai thuế và phải được hủy theo quy trình.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

3.6. Lưu Trữ HĐĐT Đúng Quy Định

Hóa đơn điện tử phải được lưu trữ trong 10 năm dưới dạng điện tử, đảm bảo:

• Tính nguyên vẹn, không bị chỉnh sửa.
• Có thể truy xuất, tra cứu khi cơ quan thuế yêu cầu.
• Sao lưu định kỳ để tránh mất dữ liệu.

4. Quy Trình Xuất HĐĐT

Quy trình xuất hóa đơn điện tử bao gồm các bước sau:

4.1. Đăng Ký Sử Dụng HĐĐT

Nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử (mẫu 01/ĐK-HĐĐT) qua cổng eTax.

Chuẩn bị: Giấy đăng ký kinh doanh, thông tin chữ ký số, và mẫu hóa đơn dự kiến.

Cơ quan thuế xét duyệt trong 1-2 ngày làm việc, thông báo kết quả qua eTax.

4.2. Lựa Chọn Phần Mềm HĐĐT

Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp uy tín (Thái Sơn E-Invoice, VNPT e-Invoice, MISA meInvoice).

Cài đặt phần mềm trên máy tính hoặc ứng dụng di động, kết nối với cổng eTax.

4.3. Lập HĐĐT

Đăng nhập phần mềm hóa đơn điện tử, nhập thông tin giao dịch: Tên người mua, hàng hóa/dịch vụ, giá trị, thuế suất.

Kiểm tra nội dung hóa đơn, đảm bảo đầy đủ và chính xác.

Ký số (nếu yêu cầu) và nhấn “Phát hành”.

4.4. Gửi HĐĐT Cho Người Mua

Gửi hóa đơn điện tử qua email, SMS, hoặc hiển thị mã QR để người mua tra cứu.

In bản thể hiện hóa đơn điện tử (nếu người mua yêu cầu), nhưng bản điện tử có giá trị pháp lý chính.

4.5. Truyền Dữ Liệu Đến Cơ Quan Thuế

Hóa đơn điện tử GTGT được truyền tự động đến cổng eTax ngay sau khi phát hành.

Hóa đơn điện tử bán hàng chỉ truyền khi cơ quan thuế yêu cầu hoặc khách hàng cần để kê khai thuế.

>> Tham khảo: Trường hợp không phải nộp thuế TNDN chuyển nhượng cổ phần.

4.6. Báo Cáo Tình Hình Sử Dụng HĐĐT

Nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử (mẫu BC26/AC) định kỳ theo tháng hoặc quý, chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.

Báo cáo bao gồm số lượng hóa đơn điện tử đã phát hành, bị hủy, và còn tồn.

5. Lưu Ý Thực Tiễn Khi Xuất HĐĐT

Để xuất hóa đơn điện tử hiệu quả và tránh rủi ro, cần lưu ý:

5.1. Kiểm Tra Thông Tin Trước Khi Phát Hành

Đảm bảo thông tin người mua, hàng hóa, giá trị, và thuế suất chính xác trước khi ký số và phát hành.

Đối chiếu với hợp đồng, biên bản nghiệm thu để tránh sai sót.

5.2. Lựa Chọn Nhà Cung Cấp Uy Tín

Chọn phần mềm hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp được Tổng cục Thuế phê duyệt, như Viettel, VNPT, MISA, hoặc Thái Sơn.

Ưu tiên nhà cung cấp có hỗ trợ kỹ thuật 24/7 và hướng dẫn chi tiết.

5.3. Đào Tạo Nhân Sự

Tổ chức đào tạo cho nhân viên hoặc chủ hộ kinh doanh về cách sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử và xử lý sai sót.

Tham gia các khóa đào tạo miễn phí từ cơ quan thuế hoặc nhà cung cấp.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử có mã xác thực của Cơ quan Thuế áp dụng thế nào?

5.4. Sao Lưu Và Lưu Trữ HĐĐT

Sao lưu hóa đơn điện tử định kỳ trên đám mây hoặc thiết bị lưu trữ để tránh mất dữ liệu.

Đảm bảo hệ thống lưu trữ an toàn, dễ truy xuất khi thanh tra.

5.5. Theo Dõi Quy Định Pháp Luật

Cập nhật các văn bản pháp luật mới, như Luật Thuế GTGT (48/2024/QH15) có hiệu lực từ 1/7/2025, để điều chỉnh quy trình xuất hóa đơn điện tử.

Theo dõi thông báo từ Tổng cục Thuế qua cổng eTax.

5.6. Phối Hợp Với Khách Hàng

Hướng dẫn khách hàng cách nhận và tra cứu hóa đơn điện tử qua email, SMS, hoặc mã QR.

Cung cấp bản thể hiện hóa đơn điện tử in giấy nếu khách hàng cần, nhưng nhấn mạnh giá trị pháp lý của bản điện tử.

Kết Luận

Nguyên tắc xuất hóa đơn điện tử là nền tảng để đảm bảo tính hợp pháp, minh bạch, và hiệu quả trong quản lý tài chính và thuế.

Với các quy định rõ ràng tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, việc xuất hóa đơn điện tử đòi hỏi tuân thủ nghiêm ngặt về thời điểm, nội dung, định dạng, và lưu trữ.

Dù đối mặt với thách thức về kỹ thuật, kiến thức, và phối hợp, doanh nghiệp và hộ kinh doanh có thể vượt qua bằng cách lựa chọn phần mềm uy tín, đào tạo nhân sự, và cập nhật quy định thường xuyên.

Hiểu rõ và áp dụng đúng các nguyên tắc xuất hóa đơn điện tử không chỉ giúp tuân thủ pháp luật mà còn nâng cao hiệu quả kinh doanh, giảm chi phí, và xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cái nhìn toàn diện về nguyên tắc xuất hóa đơn điện tử, hỗ trợ các đối tượng liên quan triển khai thành công trong thực tiễn.

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More

Hộ kinh doanh có bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử không?

Hóa đơn điện tử (HĐĐT) đã trở thành xu hướng tất yếu trong quản lý tài chính và thuế tại Việt Nam, đặc biệt với sự chuyển đổi số mạnh mẽ theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.

>> Tham khảo: Đặc điểm của hóa đơn áp dụng trong thương mại điện tử.

Đối với hộ kinh doanh – nhóm đối tượng chiếm tỷ lệ lớn trong nền kinh tế, việc áp dụng hóa đơn điện tử không chỉ là yêu cầu pháp lý mà còn mang lại nhiều lợi ích thiết thực.

Tuy nhiên, quá trình triển khai hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh cũng đối mặt với nhiều thách thức, từ hạ tầng kỹ thuật đến nhận thức pháp luật.

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về hóa đơn điện tử áp dụng với hộ kinh doanh, bao gồm khái niệm, quy định pháp luật, quy trình triển khai, lợi ích, thách thức, và các lưu ý thực tiễn để hộ kinh doanh áp dụng hiệu quả.

1. Hóa Đơn Điện Tử Là Gì?

Hóa đơn điện tử là tập hợp thông điệp dữ liệu điện tử về bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, được khởi tạo, lập, gửi, nhận, và lưu trữ bằng phương tiện điện tử, theo quy định tại Thông tư 32/2011/TT-BTC và Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Hóa đơn điện tử thay thế hóa đơn giấy truyền thống, đảm bảo tính pháp lý và minh bạch trong các giao dịch kinh doanh.

1.1. Đặc Điểm Của HĐĐT Đối Với Hộ Kinh Doanh

Định dạng XML: hóa đơn điện tử được lập dưới dạng XML theo tiêu chuẩn của Tổng cục Thuế, kèm chữ ký số (nếu yêu cầu).

Truyền nhận tự động: Dữ liệu hóa đơn được truyền đến cơ quan thuế qua cổng eTax, đảm bảo giám sát thời gian thực.

Hỗ trợ đa nền tảng: Có thể lập trên phần mềm máy tính, ứng dụng di động, hoặc máy tính tiền tích hợp.

Phù hợp quy mô nhỏ: Được thiết kế đơn giản, dễ sử dụng cho hộ kinh doanh có quy mô nhỏ hoặc ít giao dịch.

1.2. Vai Trò Của HĐĐT Đối Với Hộ Kinh Doanh

Tuân thủ pháp luật: Đáp ứng yêu cầu bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 1/7/2022 theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.

Tăng tính chuyên nghiệp: Cung cấp hóa đơn điện tử cho khách hàng, nâng cao uy tín và hình ảnh kinh doanh.

Tiết kiệm chi phí: Loại bỏ chi phí in ấn, vận chuyển, và lưu trữ hóa đơn giấy.

Hỗ trợ quản lý thuế: Giúp hộ kinh doanh kê khai thuế chính xác, giảm rủi ro vi phạm pháp luật.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Quy Định Pháp Luật Về HĐĐT Áp Dụng Với Hộ Kinh Doanh

Hóa đơn điện tử áp dụng cho hộ kinh doanh được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế 2019: Yêu cầu sử dụng hóa đơn điện tử trong các giao dịch kinh doanh.
• Nghị định 123/2020/NĐ-CP: Quy định về phát hành, sử dụng, và quản lý hóa đơn điện tử, bao gồm cả hộ, cá nhân kinh doanh.
• Thông tư 78/2021/TT-BTC: Hướng dẫn chi tiết về lập, phát hành, và xử lý sai sót hóa đơn điện tử.
• Thông tư 39/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung): Quy định về hóa đơn giấy, nhưng vẫn áp dụng trong trường hợp đặc biệt khi hóa đơn điện tử không khả thi.
• Nghị định 125/2020/NĐ-CP: Quy định xử phạt vi phạm hành chính liên quan đến hóa đơn và thuế.

2.1. Đối Tượng Hộ Kinh Doanh Áp Dụng hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh được chia thành các nhóm chính, đều phải áp dụng hóa đơn điện tử từ ngày 1/7/2022:

Hộ kinh doanh theo phương pháp khoán:

• Thường là các cửa hàng nhỏ lẻ, quán ăn, dịch vụ cá nhân.
• Sử dụng hóa đơn điện tử bán hàng khi khách hàng yêu cầu, không cần truyền dữ liệu đến cơ quan thuế (trừ trường hợp đặc biệt).

Hộ kinh doanh theo phương pháp khấu trừ:

• Tự nguyện đăng ký áp dụng phương pháp khấu trừ thuế GTGT.
• Sử dụng hóa đơn điện tử GTGT, truyền dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế qua cổng eTax.

Hộ kinh doanh có doanh thu lớn:

Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm, thuộc diện chịu thuế GTGT hoặc tự nguyện đăng ký hóa đơn điện tử.

2.2. Loại HĐĐT Hộ Kinh Doanh Sử Dụng

Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh sử dụng các loại hóa đơn điện tử sau:

Hóa đơn bán hàng điện tử (ký hiệu số 2): Dùng cho hộ kinh doanh theo phương pháp khoán, không chịu thuế GTGT.

Hóa đơn GTGT điện tử (ký hiệu số 1): Dùng cho hộ kinh doanh theo phương pháp khấu trừ, chịu thuế GTGT.

Hóa đơn tích hợp với máy tính tiền: Dành cho hộ kinh doanh bán lẻ, nhà hàng, hoặc siêu thị, có kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

2.3. Yêu Cầu Kỹ Thuật Của hóa đơn điện tử

Chữ ký số: Hộ kinh doanh theo phương pháp khấu trừ bắt buộc sử dụng chữ ký số để ký hóa đơn điện tử. Hộ kinh doanh khoán có thể không cần chữ ký số nếu khách hàng không yêu cầu.

Truyền dữ liệu: hóa đơn điện tử GTGT phải được truyền đến cơ quan thuế ngay sau khi phát hành. Hóa đơn điện tử bán hàng chỉ truyền dữ liệu khi cơ quan thuế yêu cầu.

Lưu trữ: hóa đơn điện tử phải được lưu trữ trong 10 năm, dưới dạng điện tử, đảm bảo sao lưu và phục hồi khi cần.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

2.4. Trường Hợp Đặc Biệt

Trong các trường hợp mất kết nối internet hoặc lỗi hệ thống hóa đơn điện tử, hộ kinh doanh được phép sử dụng hóa đơn giấy do cơ quan thuế cấp, nhưng phải chuyển đổi sang hóa đơn điện tử trong vòng 72 giờ sau khi khắc phục sự cố, theo Thông tư 78/2021/TT-BTC.

3. Quy Trình Triển Khai Hóa đơn điện tử Cho Hộ Kinh Doanh

Quy trình triển khai hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh bao gồm các bước sau:

3.1. Đăng Ký Sử Dụng hóa đơn điện tử

Chuẩn bị hồ sơ đăng ký:

• Đơn đề nghị sử dụng hóa đơn điện tử (mẫu 01/ĐK-HĐĐT, Phụ lục Thông tư 78/2021/TT-BTC).
• Giấy đăng ký kinh doanh hoặc thông báo mã số thuế.
• Chứng minh nhân dân/căn cước công dân của chủ hộ kinh doanh.
• Chữ ký số (đối với hộ kinh doanh theo phương pháp khấu trừ).

Nộp hồ sơ:

• Truy cập cổng eTax (etax.gov.vn), đăng nhập bằng mã số thuế, nộp hồ sơ qua mục “Đăng ký hóa đơn điện tử”.
• Hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý.

Nhận kết quả:

• Cơ quan thuế xét duyệt trong 1-2 ngày làm việc, thông báo chấp thuận qua email hoặc eTax.

3.2. Lựa Chọn Nhà Cung Cấp HĐĐT

Hộ kinh doanh chọn nhà cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử uy tín (như E-invoice, Viettel, VNPT,), được Tổng cục Thuế phê duyệt.

Đăng ký dịch vụ hóa đơn điện tử , bao gồm phần mềm lập hóa đơn, chữ ký số (nếu cần), và hỗ trợ kỹ thuật.

Chi phí dịch vụ thường dao động từ 500.000 đến 2 triệu đồng/năm, tùy gói dịch vụ.

3.3. Lập Và Phát Hành HĐĐT

Cài đặt phần mềm hóa đơn điện tử:

• Tải phần mềm hoặc ứng dụng hóa đơn điện tử từ nhà cung cấp, cài đặt trên máy tính hoặc điện thoại.
• Kết nối với cổng eTax để truyền dữ liệu hóa đơn.

Nhập thông tin hóa đơn:

• Nhập thông tin giao dịch: Tên người mua (nếu yêu cầu), hàng hóa/dịch vụ, giá trị, thuế suất (nếu có).
• Ký số (đối với hóa đơn điện tử GTGT) hoặc xác nhận (đối với hóa đơn điện tử bán hàng).

Phát hành hóa đơn:

• Gửi hóa đơn điện tử cho người mua qua email, SMS, hoặc hiển thị mã QR để tra cứu.
• Hóa đơn điện tử GTGT được truyền tự động đến cơ quan thuế qua cổng eTax.

3.4. Báo Cáo Tình Hình Sử Dụng hóa đơn điện tử

Hộ kinh doanh nộp báo cáo tình hình sử dụng HĐĐT (mẫu BC26/AC) định kỳ theo tháng hoặc quý, chậm nhất vào ngày 20 của tháng tiếp theo.

Báo cáo nêu rõ số lượng hóa đơn điện tử đã phát hành, bị hủy, và còn tồn, gửi qua eTax hoặc trực tiếp tại cơ quan thuế.

3.5. Xử Lý Sai Sót hóa đơn điện tử

• Hóa đơn sai thông tin: Lập biên bản điều chỉnh hoặc hủy hóa đơn điện tử, ký số bởi cả hai bên, và lập hóa đơn thay thế.
• Hóa đơn bị mất: Thông báo mất hóa đơn điện tử cho cơ quan thuế trong vòng 5 ngày, kèm biên bản mất hóa đơn.
• Sai sót kỹ thuật: Liên hệ nhà cung cấp hóa đơn điện tử để khắc phục lỗi hệ thống.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

4. Lợi Ích Của hóa đơn điện tử Đối Với Hộ Kinh Doanh

Hóa đơn điện tử mang lại nhiều lợi ích thiết thực cho hộ kinh doanh:

4.1. Tiết Kiệm Chi Phí

• Loại bỏ chi phí in ấn, vận chuyển, và lưu trữ hóa đơn giấy, tiết kiệm hàng triệu đồng mỗi năm.
• Giảm chi phí mua hóa đơn giấy từ cơ quan thuế (500-1.000 đồng/tờ).

4.2. Tăng Hiệu Quả Quản Lý

• Tự động hóa quy trình lập, phát hành, và truyền nhận hóa đơn điện tử, giảm thời gian xử lý từ vài ngày xuống vài phút.
• Dễ dàng tra cứu và quản lý hóa đơn điện tử trên phần mềm, tránh mất mát hoặc thất lạc.

4.3. Nâng Cao Uy Tín

• Cung cấp hóa đơn điện tử chuyên nghiệp, hiện đại cho khách hàng, tăng niềm tin và hình ảnh kinh doanh.
• Đáp ứng yêu cầu hóa đơn của khách hàng doanh nghiệp để kê khai thuế GTGT.

4.4. Tuân Thủ Pháp Luật

• Đảm bảo hóa đơn hợp pháp, hợp lệ, giảm rủi ro bị phạt do sử dụng hóa đơn giấy không đúng quy định.
• Tích hợp với cổng eTax, giúp cơ quan thuế giám sát giao dịch minh bạch.

4.5. Linh Hoạt Và Tiện Lợi

• Lập hóa đơn điện tử trên điện thoại hoặc máy tính tiền, phù hợp với các hộ kinh doanh di động hoặc bán lẻ.
• Gửi hóa đơn qua email, SMS, hoặc mã QR, đáp ứng nhu cầu khách hàng nhanh chóng.

>> Tham khảo: Hướng Dẫn Nộp Thuế TNCN Online.

5. Thách Thức Trong Áp Dụng hóa đơn điện tử Cho Hộ Kinh Doanh

Mặc dù có nhiều lợi ích, việc áp dụng hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh vẫn đối mặt với các thách thức:

5.1. Hạn Chế Về Hạ Tầng Kỹ Thuật

Nhiều hộ kinh doanh ở vùng sâu, vùng xa thiếu thiết bị (máy tính, điện thoại thông minh) hoặc kết nối internet ổn định.

Chi phí đầu tư ban đầu (phần mềm, chữ ký số) có thể là gánh nặng với các hộ kinh doanh nhỏ.

5.2. Thiếu Kỹ Năng Công Nghệ

Chủ hộ kinh doanh lớn tuổi hoặc ít tiếp xúc với công nghệ gặp khó khăn trong việc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử.

Việc đăng ký, lập, và truyền hóa đơn điện tử đòi hỏi kiến thức cơ bản về máy tính và hệ thống eTax.

5.3. Nhận Thức Pháp Luật Hạn Chế

Nhiều hộ kinh doanh không nắm rõ quy định về hóa đơn điện tử, dẫn đến chậm chuyển đổi hoặc sử dụng sai quy trình.
Một số hộ kinh doanh lo ngại về việc truyền dữ liệu hóa đơn đến cơ quan thuế, sợ bị kiểm tra chặt chẽ hơn.

5.4. Phối Hợp Với Khách Hàng

Khách hàng cá nhân thường không quen nhận hóa đơn điện tử qua email hoặc mã QR, gây khó khăn trong việc cung cấp hóa đơn.

Một số khách hàng doanh nghiệp yêu cầu hóa đơn giấy để đối chiếu, dù hóa đơn điện tử đã hợp pháp.

5.5. Rủi Ro Pháp Lý

Sai sót trong lập HĐĐT (như nhập sai thông tin, không truyền dữ liệu) có thể dẫn đến phạt hành chính từ 4 triệu đến 20 triệu đồng theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

Hộ kinh doanh không nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử đúng hạn có thể bị từ chối cấp thêm hóa đơn.

>> Tham khảo: Điểm mới về thời điểm xuất hóa đơn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Kết Luận

Hóa đơn điện tử là một bước tiến quan trọng trong hiện đại hóa quản lý thuế, mang lại nhiều lợi ích cho hộ kinh doanh, từ tiết kiệm chi phí, tăng hiệu quả quản lý, đến nâng cao uy tín và tuân thủ pháp luật.

Với các quy định rõ ràng tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh có thể dễ dàng triển khai hóa đơn điện tử thông qua phần mềm, ứng dụng di động, hoặc máy tính tiền tích hợp.

Tuy nhiên, để vượt qua các thách thức về hạ tầng, kỹ năng công nghệ, và nhận thức pháp luật, hộ kinh doanh cần chuẩn bị kỹ lưỡng, lựa chọn nhà cung cấp uy tín, và tham gia đào tạo để sử dụng hóa đơn điện tử hiệu quả.

Hiểu rõ và áp dụng đúng hóa đơn điện tử không chỉ giúp hộ kinh doanh đáp ứng yêu cầu pháp lý mà còn tối ưu hóa quy trình kinh doanh, xây dựng hình ảnh chuyên nghiệp, và góp phần vào hệ thống thuế minh bạch, hiện đại.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cái nhìn toàn diện về hóa đơn điện tử áp dụng với hộ kinh doanh, giúp các đối tượng liên quan triển khai thành công trong thực tiễn.

Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More

Chữ Ký Điện Tử: Tầm Quan Trọng và Ứng Dụng Trong Thời Đại Số

Trong thời đại công nghệ số, chữ ký điện tử (electronic signature hoặc e-signature) đã trở thành một công cụ quan trọng, thay thế dần chữ ký tay truyền thống trong nhiều lĩnh vực.

Chữ ký điện tử không chỉ giúp đơn giản hóa quy trình giao dịch mà còn đảm bảo tính bảo mật, xác thực và pháp lý.

>> Tham khảo: Người kinh doanh online sẽ được sàn thương mại điện tử nộp thuế thay.

Với sự phát triển của thương mại điện tử, quản trị số và các dịch vụ trực tuyến, chữ ký điện tử đang trở thành một phần không thể thiếu trong đời sống kinh doanh và hành chính.

Chữ ký điện tử là một dạng dữ liệu điện tử được gắn vào hoặc liên kết logic với một thông điệp dữ liệu, nhằm xác nhận danh tính của người ký và đảm bảo tính toàn vẹn của thông điệp.

Nó có thể tồn tại dưới nhiều hình thức, từ chữ ký số (dựa trên công nghệ mã hóa) đến các dạng chữ ký đơn giản như chữ ký hình ảnh hoặc mã xác nhận.

Trong bài viết này, chúng ta sẽ tìm hiểu chi tiết về chữ ký điện tử, từ khái niệm, đặc điểm, lợi ích, đến các ứng dụng thực tiễn và thách thức liên quan.

1. Chữ ký điện tử là gì?

Theo định nghĩa của nhiều tổ chức quốc tế và luật pháp các quốc gia, chữ ký điện tử là bất kỳ dạng dữ liệu điện tử nào được sử dụng để xác nhận ý định của một cá nhân hoặc tổ chức trong một giao dịch điện tử.

Tại Việt Nam, Luật Giao dịch điện tử 2005 quy định chữ ký điện tử là thông điệp dữ liệu được tạo ra bởi người sở hữu khóa bí mật, gắn vào thông điệp dữ liệu để chứng minh danh tính và sự chấp thuận của người ký.

Chữ ký điện tử khác với chữ ký số (digital signature) ở chỗ chữ ký số là một loại chữ ký điện tử cụ thể, sử dụng công nghệ mã hóa khóa công khai (public key infrastructure - PKI) để đảm bảo tính bảo mật và xác thực cao hơn. Tuy nhiên, trong nhiều ngữ cảnh, hai khái niệm này thường được sử dụng thay thế cho nhau.

Các đặc điểm chính của chữ ký điện tử:

• Xác thực danh tính: Chữ ký điện tử giúp xác định rõ người ký là ai, thông qua các phương pháp như chứng thư số, mã xác nhận, hoặc thông tin sinh trắc học.
• Tính toàn vẹn: Đảm bảo rằng nội dung tài liệu không bị thay đổi sau khi được ký.
• Tính không thể phủ nhận: Người ký không thể chối bỏ việc đã ký tài liệu.
• Tính pháp lý: Ở nhiều quốc gia, chữ ký điện tử có giá trị pháp lý tương đương chữ ký tay nếu đáp ứng các yêu cầu pháp định.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Lợi ích của chữ ký điện tử

Chữ ký điện tử mang lại nhiều lợi ích đáng kể, đặc biệt trong bối cảnh chuyển đổi số toàn cầu. Dưới đây là một số lợi ích chính:

2.1. Tiết kiệm thời gian và chi phí

Chữ ký điện tử loại bỏ nhu cầu in ấn, ký tay, quét tài liệu hoặc gửi tài liệu qua đường bưu điện. Các giao dịch có thể được hoàn tất trong vài phút thay vì vài ngày, giúp tiết kiệm thời gian và chi phí vận chuyển, giấy mực.

2.2. Tăng cường bảo mật

So với chữ ký tay, chữ ký điện tử sử dụng các công nghệ mã hóa tiên tiến, đảm bảo rằng tài liệu không bị giả mạo và thông tin được bảo vệ.

Công nghệ PKI, blockchain hoặc các phương pháp xác thực đa yếu tố giúp tăng cường độ an toàn.

2.3. Thân thiện với môi trường

Việc giảm sử dụng giấy tờ và vận chuyển tài liệu góp phần bảo vệ môi trường, phù hợp với xu hướng phát triển bền vững.

2.4. Tính linh hoạt và tiện lợi

Chữ ký điện tử cho phép ký tài liệu từ bất kỳ đâu, chỉ cần có thiết bị kết nối internet. Điều này đặc biệt hữu ích trong các giao dịch quốc tế hoặc làm việc từ xa.

2.5. Tuân thủ pháp lý

Tại nhiều quốc gia, bao gồm Việt Nam, chữ ký điện tử được công nhận về mặt pháp lý, giúp các doanh nghiệp và cá nhân sử dụng nó trong các giao dịch chính thức như hợp đồng, hóa đơn điện tử, hoặc hồ sơ hành chính.

>> Tham khảo: Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền 2025.

3. Công nghệ đằng sau chữ ký điện tử

Chữ ký điện tử hoạt động dựa trên các công nghệ tiên tiến, đảm bảo tính bảo mật và xác thực. Một số công nghệ nền tảng bao gồm:

3.1. Công nghệ mã hóa khóa công khai (PKI)

PKI sử dụng cặp khóa gồm khóa công khai (public key) và khóa bí mật (private key) để mã hóa và giải mã dữ liệu.

Khi một người ký tài liệu, khóa bí mật được sử dụng để tạo chữ ký điện tử, và khóa công khai được sử dụng để xác minh chữ ký đó.

3.2. Chứng thư số (Digital Certificate)

Chứng thư số là một dạng “chứng minh thư điện tử” do các tổ chức cung cấp dịch vụ chứng thực (Certificate Authority - CA) cấp, xác nhận danh tính của người sở hữu chữ ký. Tại Việt Nam, các nhà cung cấp như VNPT-CA, FPT-CA, hoặc Viettel-CA đóng vai trò này.

3.3. Blockchain

Một số hệ thống chữ ký điện tử hiện đại sử dụng công nghệ blockchain để lưu trữ và xác minh chữ ký, đảm bảo tính minh bạch và không thể thay đổi.

3.4. Xác thực đa yếu tố

Để tăng cường bảo mật, chữ ký điện tử có thể kết hợp các yếu tố xác thực như mật khẩu, mã OTP, hoặc sinh trắc học (vân tay, khuôn mặt).

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.

4. Ứng dụng của chữ ký điện tử

Chữ ký điện tử được sử dụng rộng rãi trong nhiều lĩnh vực, từ kinh doanh, tài chính, đến hành chính công. Dưới đây là một số ứng dụng tiêu biểu:

4.1. Thương mại điện tử

Trong thương mại điện tử, chữ ký điện tử được sử dụng để ký hợp đồng mua bán, xác nhận thanh toán, hoặc đảm bảo tính xác thực của các giao dịch trực tuyến.

4.2. Ngân hàng và tài chính

Các ngân hàng sử dụng chữ ký điện tử để xác nhận giao dịch, ký hợp đồng vay vốn, hoặc mở tài khoản trực tuyến. Điều này giúp giảm thời gian xử lý và tăng trải nghiệm khách hàng.

4.3. Hành chính công

Chính phủ nhiều quốc gia, bao gồm Việt Nam, đang thúc đẩy sử dụng chữ ký điện tử trong các dịch vụ công trực tuyến như nộp thuế, đăng ký kinh doanh, hoặc khai báo hải quan.

4.4. Y tế

Trong lĩnh vực y tế, chữ ký điện tử được sử dụng để ký hồ sơ bệnh án điện tử, đơn thuốc, hoặc các tài liệu liên quan đến bảo hiểm y tế.

4.5. Giáo dục

Các trường học và tổ chức giáo dục sử dụng chữ ký điện tử để ký bảng điểm, chứng chỉ, hoặc hợp đồng đào tạo trực tuyến.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

5. Thách thức và hạn chế

Mặc dù có nhiều lợi ích, chữ ký điện tử cũng đối mặt với một số thách thức:

5.1. Vấn đề bảo mật

Dù công nghệ mã hóa hiện đại, nguy cơ bị tấn công mạng, đánh cắp khóa bí mật hoặc giả mạo danh tính vẫn tồn tại.

5.2. Thiếu đồng bộ pháp lý

Mỗi quốc gia có quy định khác nhau về chữ ký điện tử, gây khó khăn trong các giao dịch xuyên biên giới.

5.3. Chi phí triển khai

Việc triển khai hệ thống chữ ký điện tử, bao gồm chứng thư số và hạ tầng công nghệ, có thể tốn kém đối với các doanh nghiệp nhỏ.

5.4. Nhận thức và thói quen

Nhiều người vẫn chưa quen với việc sử dụng chữ ký điện tử hoặc còn nghi ngờ về tính pháp lý và bảo mật của nó.

>> Tham khảo: Mẫu hóa đơn điện tử.

6. Tương lai của chữ ký điện tử

Trong bối cảnh chuyển đổi số, chữ ký điện tử được dự đoán sẽ tiếp tục phát triển mạnh mẽ. Một số xu hướng đáng chú ý bao gồm:

Tích hợp trí tuệ nhân tạo (AI): AI có thể được sử dụng để phân tích hành vi người dùng, tăng cường bảo mật và phát hiện gian lận.

Mở rộng ứng dụng blockchain: Blockchain sẽ giúp chữ ký điện tử trở nên minh bạch và đáng tin cậy hơn.

Tăng cường tính di động: Các ứng dụng chữ ký điện tử trên điện thoại thông minh sẽ trở nên phổ biến, cho phép ký tài liệu mọi lúc, mọi nơi.

Chuẩn hóa quốc tế: Các tổ chức quốc tế đang nỗ lực xây dựng tiêu chuẩn chung cho chữ ký điện tử, giúp đơn giản hóa giao dịch xuyên biên giới.

>> Tham khảo: Cách hủy hóa đơn điện tử đã kê khai thuế đúng quy định.

Kết luận

Chữ ký điện tử không chỉ là một công cụ công nghệ mà còn là biểu tượng của sự chuyển đổi số trong mọi lĩnh vực của đời sống.

Với khả năng tiết kiệm thời gian, chi phí, tăng cường bảo mật và đáp ứng yêu cầu pháp lý, chữ ký điện tử đang thay đổi cách chúng ta thực hiện giao dịch và quản lý thông tin.

Tuy nhiên, để tận dụng tối đa tiềm năng của nó, cần giải quyết các thách thức về bảo mật, pháp lý và nhận thức của người dùng.

Trong tương lai, với sự phát triển của công nghệ và sự hỗ trợ từ các chính sách pháp lý, chữ ký điện tử sẽ tiếp tục đóng vai trò quan trọng trong việc xây dựng một nền kinh tế số bền vững và hiệu quả.

Việc hiểu rõ và áp dụng chữ ký điện tử không chỉ giúp cá nhân và doanh nghiệp bắt kịp xu hướng mà còn tạo ra lợi thế cạnh tranh trong thời đại số hóa.

Ngoài ra, để được tư vấn miễn phí về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More

Đối tượng được quy định nộp thuế TNDN

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) là một trong những nguồn thu quan trọng của ngân sách nhà nước Việt Nam, áp dụng cho các tổ chức, doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Việc xác định đúng đối tượng nộp thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn đảm bảo nghĩa vụ tài chính với nhà nước.

>> Tham khảo: Chữ ký số và chữ ký điện tử có gì khác nhau?

Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về đối tượng nộp thuế TNDN, bao gồm khái niệm, quy định pháp luật, các loại đối tượng cụ thể, cách xác định thu nhập chịu thuế, các trường hợp miễn giảm thuế, thách thức trong thực tiễn, và những lưu ý quan trọng để doanh nghiệp thực hiện hiệu quả.

1. Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp Là Gì?

Thuế TNDN là loại thuế trực thu, được áp dụng trên thu nhập chịu thuế của các tổ chức, doanh nghiệp từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và các hoạt động khác theo quy định pháp luật.

Tại Việt Nam, thuế TNDN được điều chỉnh bởi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 32/2013/QH13 và Luật số 71/2014/QH13), Nghị định 218/2013/NĐ-CP, và các thông tư hướng dẫn như Thông tư 78/2014/TT-BTC và Thông tư 96/2015/TT-BTC.

1.1. Đặc Điểm Của Thuế TNDN

Tính trực thu: Thuế TNDN được tính trực tiếp trên thu nhập của doanh nghiệp, khác với thuế gián thu như thuế giá trị gia tăng (GTGT).

Thuế suất cố định: Hiện nay, mức thuế suất phổ biến là 20% trên thu nhập chịu thuế, với một số ngành nghề đặc thù có thuế suất ưu đãi (10% hoặc 15%).

Khấu trừ chi phí: Thu nhập chịu thuế được xác định bằng doanh thu trừ đi các chi phí hợp lý, hợp lệ theo quy định.

Phạm vi áp dụng rộng: Áp dụng cho hầu hết các tổ chức kinh doanh, từ doanh nghiệp trong nước đến doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.

1.2. Vai Trò Của Thuế TNDN

Nguồn thu ngân sách: Thuế TNDN đóng góp đáng kể vào ngân sách nhà nước, hỗ trợ các chương trình phát triển kinh tế, xã hội.

Điều tiết kinh tế: Thuế TNDN được sử dụng để khuyến khích hoặc hạn chế một số ngành nghề thông qua chính sách ưu đãi hoặc thuế suất khác nhau.

Đảm bảo công bằng: Thuế TNDN giúp phân phối lại nguồn lực, đảm bảo các doanh nghiệp có lợi nhuận đóng góp tương xứng vào ngân sách.

Tăng cường minh bạch: Yêu cầu kê khai và nộp thuế TNDN thúc đẩy doanh nghiệp quản lý tài chính minh bạch, hợp pháp.

>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.

2. Quy Định Pháp Luật Về Đối Tượng Nộp Thuế TNDN

Đối tượng nộp thuế TNDN được quy định chi tiết tại Điều 2, Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi) và các văn bản hướng dẫn. Các quy định này xác định rõ ai phải nộp thuế, cách tính thuế, và các trường hợp đặc biệt.

2.1. Đối Tượng Nộp Thuế TNDN

Theo Luật Thuế TNDN, đối tượng nộp thuế bao gồm:

2.1.1. Tổ Chức Có Hoạt Động Sản Xuất, Kinh Doanh

Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam: Bao gồm công ty trách nhiệm hữu hạn, công ty cổ phần, công ty hợp danh, doanh nghiệp tư nhân, và các hình thức doanh nghiệp khác được thành lập theo Luật Doanh nghiệp 2020.

Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài: Bao gồm doanh nghiệp 100% vốn nước ngoài, công ty liên doanh, chi nhánh hoặc văn phòng đại diện hoạt động tại Việt Nam.

Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã: Các tổ chức này nộp thuế TNDN trên thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, trừ các hoạt động được miễn thuế.

Đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: Các tổ chức này nộp thuế TNDN nếu có hoạt động kinh doanh tạo ra thu nhập chịu thuế.

2.1.2. Tổ Chức Nước Ngoài Có Cơ Sở Thường Trú Tại Việt Nam

Tổ chức nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam (ví dụ: chi nhánh, văn phòng đại diện) phải nộp thuế TNDN trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập liên quan đến cơ sở thường trú.

2.1.3. Tổ Chức Nước Ngoài Không Có Cơ Sở Thường Trú

Tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam (ví dụ: từ dịch vụ, chuyển nhượng bất động sản, hoặc chuyển nhượng vốn) phải nộp thuế TNDN theo phương pháp khấu trừ tại nguồn (thường 1-10% tùy loại thu nhập).

>> Tham khảo: Điểm mới về thời điểm xuất hóa đơn theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

2.2. Thu Nhập Chịu Thuế TNDN

Thu nhập chịu thuế TNDN bao gồm:

• Thu nhập từ kinh doanh: Doanh thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, trừ đi chi phí hợp lý, hợp lệ.
• Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chứng khoán: Lợi nhuận từ việc bán cổ phần, trái phiếu, hoặc các loại chứng khoán khác.
• Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Lợi nhuận từ mua bán đất đai, nhà ở, hoặc các tài sản gắn liền với đất.
• Thu nhập khác: Bao gồm thu nhập từ lãi tiền gửi, cho vay, thanh lý tài sản, hoặc các khoản thu nhập bất thường.

2.3. Thuế Suất TNDN

Thuế suất phổ biến: 20% trên thu nhập chịu thuế (áp dụng từ năm 2016 theo Luật số 71/2014/QH13).

Thuế suất ưu đãi:

• 10% cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, y tế, nông nghiệp công nghệ cao, hoặc tại khu công nghiệp, khu kinh tế đặc biệt.
• 15% cho doanh nghiệp mới thành lập trong lĩnh vực công nghệ cao hoặc khu công nghệ cao.
• Thuế suất đặc biệt: Một số ngành như khai thác dầu khí có thuế suất từ 32% đến 50%, tùy thuộc vào dự án và địa điểm.

2.4. Miễn, Giảm Thuế TNDN

Theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP, một số trường hợp được miễn, giảm thuế TNDN:

Miễn thuế: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục, y tế, hoặc các dự án đầu tư tại địa bàn đặc biệt khó khăn được miễn thuế trong một số năm nhất định (thường 2-4 năm).

Giảm thuế: Doanh nghiệp đầu tư vào công nghệ cao, nghiên cứu khoa học, hoặc sử dụng nhiều lao động có thể được giảm 50% số thuế phải nộp trong một số năm.

Chuyển lỗ: Doanh nghiệp lỗ được chuyển lỗ sang các năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế, tối đa 5 năm liên tục.

>> Tham khảo: Thủ tục phát hành hóa đơn điện tử.

3. Cách Xác Định Thu Nhập Chịu Thuế TNDN

Để xác định thu nhập chịu thuế TNDN, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:

3.1. Tính Doanh Thu

Doanh thu bao gồm tất cả khoản thu từ bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, và các hoạt động khác. Doanh thu được ghi nhận theo nguyên tắc kế toán và phải loại bỏ các khoản thu không chịu thuế (nếu có).

3.2. Xác Định Chi Phí Hợp Lý, Hợp Lệ

Chi phí được khấu trừ phải đáp ứng các điều kiện:

Liên quan trực tiếp đến hoạt động kinh doanh.

Có hóa đơn, chứng từ hợp pháp (hóa đơn GTGT, biên bản nghiệm thu, hợp đồng, v.v.).

Thanh toán không dùng tiền mặt đối với giao dịch từ 20 triệu đồng trở lên.

Không vượt quá mức quy định (ví dụ: chi phí khấu hao, chi phí tiếp khách).

3.3. Tính Thu Nhập Chịu Thuế

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu – Chi phí hợp lý, hợp lệ + Các khoản thu nhập khác.

Nếu doanh nghiệp lỗ, số lỗ này được chuyển sang các năm sau để trừ vào thu nhập chịu thuế.

3.4. Áp Dụng Thuế Suất

Số thuế TNDN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất.

Doanh nghiệp cần xem xét các chính sách ưu đãi hoặc miễn giảm để áp dụng đúng thuế suất.

>> Tham khảo: Mẫu hóa đơn điện tử.

4. Quy Trình Kê Khai Và Nộp Thuế TNDN

Kê khai và nộp thuế TNDN là nghĩa vụ bắt buộc của các đối tượng nộp thuế. Quy trình bao gồm:

4.1. Kê Khai Tạm Tính

Kỳ kê khai: Doanh nghiệp tạm tính và nộp thuế TNDN theo quý, chậm nhất vào ngày 30 của tháng đầu tiên quý tiếp theo.

Mẫu tờ khai: Sử dụng mẫu 03/TNDN theo Thông tư 78/2014/TT-BTC.

Cách tính: Thuế TNDN tạm nộp dựa trên doanh thu và chi phí ước tính trong quý.

4.2. Kê Khai Quyết Toán

Kỳ quyết toán: Doanh nghiệp nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN hàng năm, chậm nhất vào ngày 31/3 của năm tiếp theo.

Mẫu tờ khai: Sử dụng mẫu 03/TNDN (quyết toán) và các phụ lục liên quan (nếu có).

Điều chỉnh: Nếu số thuế tạm nộp thấp hơn số thuế phải nộp, doanh nghiệp nộp bổ sung; nếu nộp thừa, được hoàn hoặc trừ vào kỳ sau.

4.3. Nộp Thuế

Thuế TNDN được nộp qua tài khoản ngân sách nhà nước hoặc tại ngân hàng được chỉ định. Doanh nghiệp sử dụng hệ thống eTax để nộp tờ khai và theo dõi tình trạng nộp thuế.

4.4. Lưu Trữ Hồ Sơ

Doanh nghiệp lưu trữ tờ khai thuế TNDN, hóa đơn, chứng từ, và sổ sách kế toán trong thời hạn tối thiểu 10 năm, theo Luật Kế toán 2015.

>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.

5. Thách Thức Trong Thực Tiễn

Doanh nghiệp thường gặp một số thách thức khi thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN:

5.1. Xác Định Chi Phí Hợp Lệ

Nhiều chi phí bị cơ quan thuế từ chối khấu trừ do thiếu hóa đơn, chứng từ hợp lệ hoặc không đáp ứng điều kiện quy định, gây tranh chấp giữa doanh nghiệp và cơ quan thuế.

5.2. Quy Định Phức Tạp

Luật Thuế TNDN và các văn bản hướng dẫn thường xuyên thay đổi, đòi hỏi doanh nghiệp cập nhật liên tục để tránh vi phạm.

5.3. Thanh Tra Và Kiểm Tra

Cơ quan thuế thường xuyên kiểm tra việc kê khai và nộp thuế TNDN. Sai sót trong tính toán hoặc kê khai có thể dẫn đến phạt hành chính từ 0,03% đến 3% số thuế trốn nộp, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.

5.4. Quản Lý Dữ Liệu Lớn

Doanh nghiệp có quy mô lớn phải xử lý khối lượng hóa đơn, chứng từ khổng lồ, đòi hỏi hệ thống kế toán hiện đại và đội ngũ nhân sự có chuyên môn.

5.5. Ưu Đãi Thuế Phức Tạp

Việc áp dụng chính sách miễn, giảm thuế TNDN đòi hỏi doanh nghiệp đáp ứng nhiều điều kiện cụ thể, gây khó khăn cho các doanh nghiệp mới hoặc quy mô nhỏ.

6. Lưu Ý Thực Tiễn Cho Doanh Nghiệp

Để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế TNDN hiệu quả, doanh nghiệp cần lưu ý:

• Kiểm tra hóa đơn, chứng từ: Đảm bảo tất cả chi phí được khấu trừ có hóa đơn, chứng từ hợp lệ và phù hợp với quy định.
• Sử dụng phần mềm kế toán: Áp dụng các phần mềm như MISA, Fast để tự động hóa tính toán và kê khai thuế TNDN.
• Cập nhật quy định mới: Theo dõi các văn bản pháp luật về thuế TNDN để áp dụng đúng thuế suất và chính sách ưu đãi.
• Lập kế hoạch tài chính: Dự đoán số thuế TNDN phải nộp để chuẩn bị nguồn lực tài chính, tránh tình trạng nộp chậm.
• Tư vấn chuyên gia: Đối với doanh nghiệp có giao dịch phức tạp, nên tham khảo ý kiến từ kế toán viên hoặc chuyên gia thuế để đảm bảo tuân thủ.

Kết Luận

Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tại Việt Nam bao gồm các tổ chức, doanh nghiệp trong và ngoài nước có thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Với các quy định chặt chẽ từ Luật Thuế TNDN 2008, Nghị định 218/2013/NĐ-CP, và các thông tư hướng dẫn, doanh nghiệp cần hiểu rõ nghĩa vụ của mình, từ xác định thu nhập chịu thuế, áp dụng thuế suất, đến kê khai và nộp thuế đúng hạn.

Mặc dù đối mặt với nhiều thách thức như quy định phức tạp, quản lý dữ liệu, và rủi ro thanh tra, doanh nghiệp có thể vượt qua bằng cách áp dụng công nghệ, nâng cao chuyên môn, và tư vấn chuyên gia.

Hiểu rõ và thực hiện đúng nghĩa vụ nộp thuế TNDN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn xây dựng uy tín, tối ưu hóa chi phí thuế thông qua các chính sách ưu đãi, và đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững.

Hy vọng bài viết này đã cung cấp cái nhìn toàn diện về đối tượng nộp thuế TNDN, giúp doanh nghiệp áp dụng hiệu quả trong thực tiễn.

Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:

CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN

• Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
• Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
• Tel : 024.37545222
• Fax: 024.37545223
• Website: https://einvoice.vn/

Read More