Quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) là quá trình tổng hợp thu nhập, tính toán số thuế phải nộp hoặc số thuế đã nộp thừa trong một năm, sau đó thực hiện nghĩa vụ kê khai và hoàn tất quyết toán với cơ quan thuế. Đây là một thủ tục quan trọng đối với người lao động và tổ chức chi trả thu nhập.
1. Đối Tượng Phải Quyết Toán Thuế TNCN
Theo quy định mới nhất năm 2025, các đối tượng phải quyết toán thuế TNCN bao gồm:
1.1. Cá nhân có thu nhập chịu thuế
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công từ hai nơi trở lên.
Cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng đã tạm nộp thiếu so với số thuế thực tế phải nộp.
Cá nhân có thu nhập chịu thuế nhưng có số thuế nộp thừa, muốn đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ tiếp theo.
1.2. Tổ chức, doanh nghiệp chi trả thu nhập
Doanh nghiệp, tổ chức phải thực hiện quyết toán thuế thay cho người lao động nếu có khấu trừ thuế trong năm.
Trường hợp doanh nghiệp đã khấu trừ thuế TNCN nhưng cá nhân không ủy quyền quyết toán, cá nhân phải tự thực hiện quyết toán thuế.
2. Thời Hạn Nộp Hồ Sơ Quyết Toán Thuế
2.1. Đối với tổ chức chi trả thu nhập
Thời hạn cuối cùng để nộp hồ sơ quyết toán thuế là 31/03/2025.
Nếu doanh nghiệp chấm dứt hoạt động trong năm, quyết toán thuế phải được thực hiện trước khi chấm dứt hoạt động.
2.2. Đối với cá nhân tự quyết toán thuế
Cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn hoặc tự thực hiện quyết toán phải nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày 30/04/2025.
Cá nhân có số thuế phải nộp nhưng chưa nộp hết cần thanh toán số thuế còn thiếu trước thời hạn.
3. Cách Tính Thuế TNCN Khi Quyết Toán
3.1. Đối với cá nhân cư trú có hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên
Sử dụng biểu thuế lũy tiến từng phần với các bậc thuế như sau:
| Bậc | Thu nhập tính thuế (triệu đồng/tháng) | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 5 | 5% |
| 2 | Trên 5 đến 10 | 10% |
| 3 | Trên 10 đến 18 | 15% |
| 4 | Trên 18 đến 32 | 20% |
| 5 | Trên 32 đến 52 | 25% |
| 6 | Trên 52 đến 80 | 30% |
| 7 | Trên 80 | 35% |
Ví dụ: Một cá nhân có thu nhập tính thuế 20 triệu đồng/tháng sẽ tính thuế như sau:
5 triệu x 5% = 250.000
5 triệu x 10% = 500.000
8 triệu x 15% = 1.200.000
Tổng thuế TNCN phải nộp: 1.950.000 đồng/tháng
3.2. Đối với cá nhân không cư trú
Cá nhân không cư trú tại Việt Nam sẽ chịu mức thuế suất cố định 20% trên tổng thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
3.3. Các khoản giảm trừ khi tính thuế TNCN
Giảm trừ bản thân: 11 triệu đồng/tháng (132 triệu đồng/năm).
Giảm trừ người phụ thuộc: 4,4 triệu đồng/tháng/người.
Các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp được trừ khi tính thu nhập chịu thuế.
4. Hồ Sơ Quyết Toán Thuế TNCN
Cá nhân tự quyết toán thuế cần chuẩn bị:
Tờ khai quyết toán thuế mẫu 02/QTT-TNCN.
Chứng từ khấu trừ thuế do doanh nghiệp cấp (nếu có).
Bảng kê giảm trừ gia cảnh (nếu có người phụ thuộc).
Bản sao CMND/CCCD.
Doanh nghiệp thực hiện quyết toán thay cần nộp:
Tờ khai quyết toán thuế mẫu 05/QTT-TNCN.
Danh sách cá nhân thuộc diện quyết toán.
Chứng từ liên quan đến thu nhập, thuế đã nộp.
5. Hình Thức Nộp Hồ Sơ Quyết Toán
Người nộp thuế có thể chọn một trong các cách sau:
Nộp trực tuyến qua cổng thông tin của Tổng cục Thuế (eTax).
Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Nộp qua bưu điện đến cơ quan thuế nơi cá nhân đăng ký kê khai.
6. Hoàn Thuế TNCN
6.1. Điều kiện được hoàn thuế
Số thuế đã nộp trong năm lớn hơn số thuế phải nộp.
Cá nhân có số thuế nộp thừa và đã có mã số thuế tại thời điểm hoàn thuế.
Cá nhân có thể đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ vào kỳ thuế tiếp theo.
6.2. Thời gian giải quyết hoàn thuế
Thông thường, cơ quan thuế sẽ giải quyết hoàn thuế trong vòng 40 ngày kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ.
Nếu cần xác minh bổ sung, thời gian có thể kéo dài hơn nhưng không quá 60 ngày.
* Lưu Ý Khi Quyết Toán Thuế TNCN 2025
Kiểm tra kỹ chứng từ khấu trừ thuế trước khi nộp hồ sơ.
Đăng ký mã số thuế cá nhân để được hưởng chính sách giảm trừ.
Hạn chế nộp hồ sơ sát hạn chót để tránh quá tải hệ thống thuế.
Nếu có thu nhập từ nhiều nguồn, cần tổng hợp chính xác để tránh sai sót.
Kết Luận
Quyết toán thuế TNCN là một thủ tục quan trọng đối với cả cá nhân và doanh nghiệp. Việc nắm rõ cách tính thuế, hồ sơ cần chuẩn bị và thời hạn nộp giúp đảm bảo tuân thủ đúng quy định, tránh các rủi ro pháp lý.
0 Comments:
Đăng nhận xét