Trong bối cảnh thương mại điện tử phát triển mạnh mẽ, việc quản lý thuế đối với các doanh nghiệp nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam ngày càng được siết chặt.
Nghị định 70/2025/NĐ-CP ra đời nhằm tăng cường kiểm soát nghĩa vụ thuế của các nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, cung cấp dịch vụ số hoặc các nền tảng số xuyên biên giới.
Việc áp dụng hóa đơn điện tử (HĐĐT) đối với nhà cung cấp nước ngoài giúp cơ quan thuế dễ dàng theo dõi doanh thu, đảm bảo công bằng thuế giữa doanh nghiệp trong và ngoài nước, đồng thời bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng Việt Nam.
1. Đối Tượng Áp Dụng Của Nghị Định 70/2025/NĐ-CP
Theo quy định, nhà cung cấp nước ngoài chịu tác động của nghị định này bao gồm:
- Các nền tảng thương mại điện tử quốc tế (như Amazon, Alibaba, Shopee Global...).
- Các dịch vụ số xuyên biên giới (Netflix, Spotify, Google, Facebook...).
- Các nhà cung cấp phần mềm, ứng dụng, trò chơi trực tuyến.
- Các nền tảng cung cấp dịch vụ trực tuyến khác như quảng cáo, học trực tuyến, lưu trữ dữ liệu đám mây...
Bất kỳ tổ chức, cá nhân nước ngoài nào có doanh thu phát sinh tại Việt Nam thông qua các giao dịch thương mại điện tử hoặc dịch vụ số đều bắt buộc phải thực hiện nghĩa vụ thuế và phát hành hóa đơn điện tử theo quy định của Nghị định 70.
>> Tham khảo: Các bước nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
2. Quy Định Về Hóa Đơn Điện Tử Đối Với Nhà Cung Cấp Nước Ngoài
2.1. Nghĩa Vụ Đăng Ký Thuế
Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, nhà cung cấp nước ngoài phải đăng ký mã số thuế tại Việt Nam thông qua cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế. Việc đăng ký thuế được thực hiện trực tuyến, giúp các nhà cung cấp nước ngoài dễ dàng tuân thủ nghĩa vụ thuế mà không cần mở văn phòng đại diện tại Việt Nam.
2.2. Phát Hành Hóa Đơn Điện Tử
Khi cung cấp dịch vụ hoặc bán hàng hóa cho khách hàng tại Việt Nam, nhà cung cấp nước ngoài phải xuất hóa đơn điện tử theo đúng định dạng do cơ quan thuế Việt Nam quy định. Một số nguyên tắc quan trọng:
Loại hóa đơn áp dụng: Hóa đơn bán hàng hoặc hóa đơn dịch vụ.
Ngôn ngữ: Hóa đơn có thể lập bằng tiếng Việt hoặc song ngữ Việt - Anh để thuận tiện cho giao dịch quốc tế.
Thông tin bắt buộc: Tên người bán, người mua, mã số thuế, số lượng hàng hóa/dịch vụ, giá trị, điều kiện thanh toán, phương thức thanh toán, mã tra cứu trên hệ thống thuế.
Thời điểm phát hành: Ngay khi hoàn thành giao dịch, nhà cung cấp nước ngoài phải gửi hóa đơn cho khách hàng qua email hoặc hệ thống điện tử.
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử; Thông báo phát hành hóa đơn điện tử.
2.3. Hệ Thống Kê Khai, Nộp Thuế Điện Tử
Nhà cung cấp nước ngoài không cần lập báo cáo thuế GTGT đầu vào – đầu ra như doanh nghiệp Việt Nam, nhưng vẫn phải kê khai doanh thu phát sinh tại Việt Nam và nộp thuế theo tỷ lệ ấn định. Việc nộp thuế có thể thực hiện bằng hình thức chuyển khoản quốc tế qua ngân hàng Việt Nam.
2.4. Xử Lý Hóa Đơn Điện Tử Bị Sai Sót
Trường hợp hóa đơn điện tử đã phát hành có sai sót, nhà cung cấp nước ngoài có thể:
Phát hành hóa đơn điều chỉnh nếu sai số tiền, mã số thuế, nội dung giao dịch.
Hủy hóa đơn và xuất lại hóa đơn mới nếu sai nghiêm trọng.
Các sai sót phải được báo cáo lên hệ thống quản lý hóa đơn điện tử của Tổng cục Thuế để đảm bảo minh bạch.
3. Những Thay Đổi Quan Trọng So Với Nghị Định Trước Đây
So với Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, Nghị định 70/2025/NĐ-CP có nhiều điểm mới:
Bắt buộc mọi nhà cung cấp nước ngoài phải có mã số thuế tại Việt Nam.
Yêu cầu phát hành hóa đơn điện tử cho từng giao dịch, không còn chỉ báo cáo tổng doanh thu định kỳ.
Áp dụng biện pháp chế tài mạnh hơn với nhà cung cấp nước ngoài trốn thuế hoặc không phát hành hóa đơn hợp lệ.
Kết nối dữ liệu trực tiếp với hệ thống ngân hàng để kiểm soát doanh thu thực tế của các nền tảng số.
>> Tham khảo: 8 điểm mới tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về hóa đơn, chứng từ.
4. Tác Động Đối Với Nhà Cung Cấp Nước Ngoài Và Doanh Nghiệp Việt Nam
4.1. Đối Với Nhà Cung Cấp Nước Ngoài
Tăng tính minh bạch trong giao dịch tại Việt Nam.
Phải tuân thủ các quy định chặt chẽ hơn về hóa đơn điện tử và nghĩa vụ thuế.
Có nguy cơ bị hạn chế hoạt động tại Việt Nam nếu vi phạm quy định.
4.2. Đối Với Doanh Nghiệp Và Người Tiêu Dùng Việt Nam
Hạn chế trốn thuế từ các nền tảng thương mại điện tử quốc tế.
Doanh nghiệp Việt Nam có thể khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ hóa đơn hợp lệ của nhà cung cấp nước ngoài.
Người tiêu dùng có quyền yêu cầu hóa đơn khi sử dụng dịch vụ xuyên biên giới.
5. Thách Thức Khi Áp Dụng Nghị Định 70/2025/NĐ-CP
Dù mang lại nhiều lợi ích, việc áp dụng hóa đơn điện tử cho nhà cung cấp nước ngoài cũng gặp một số thách thức:
Khó khăn trong việc triển khai hệ thống đồng bộ giữa cơ quan thuế và nhà cung cấp nước ngoài.
Sự khác biệt về quy định thuế giữa Việt Nam và nước sở tại của các doanh nghiệp quốc tế.
Tính sẵn sàng của nhà cung cấp nước ngoài trong việc tuân thủ quy định mới.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn; Tra cứu hóa đơn điện tử.
Kết Luận
Nghị định 70/2025/NĐ-CP là bước tiến quan trọng trong quản lý thuế đối với thương mại điện tử xuyên biên giới, giúp tạo ra môi trường kinh doanh công bằng giữa các doanh nghiệp trong và ngoài nước.
Nhà cung cấp nước ngoài cần chủ động tuân thủ quy định mới để tránh bị hạn chế hoạt động tại Việt Nam, đồng thời doanh nghiệp Việt Nam và người tiêu dùng cũng được hưởng lợi từ sự minh bạch trong giao dịch điện tử.
Trong thời gian tới, các cơ quan chức năng sẽ tiếp tục hoàn thiện hệ thống quản lý hóa đơn điện tử để nâng cao hiệu quả giám sát và hỗ trợ doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ thuế một cách thuận lợi nhất.
0 Comments:
Đăng nhận xét