Để kê khai hàng bán bị trả lại, trước tiên kế toán cần xác định kỳ kê khai hóa đơn hàng của bên mua hoặc hóa đơn bị trả lại của bên bán. Hóa đơn trả lại phát sinh vào kỳ nào thì thực hiện kê khai tương ứng vào kỳ đó, cụ thể:
Bên mua: Kê khai âm đầu vào khi xuất hóa đơn trả lại hàng
Nếu làm bảng kê mua vào: Kê khai âm ở bảng kê mua vào.
Nếu không làm bảng kê mua vào: Kê khai âm tại chỉ tiêu (23), giảm thuế GTGT đầu vào tại các chỉ tiêu (24) và (25) trên tờ khai 01/GTGT.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Bên bán: Kê khai âm đầu ra khi nhận hóa đơn trả lại hàng:
Nếu làm bảng kê bán ra: Kê khai âm ở bảng kê bán ra.
nếu không làm bảng kê bán ra: Kê khai âm từ chỉ tiêu (26) -(33).
Khi bán hàng cho bên mua, bên bán sẽ xuất hóa đơn GTGT đầu ra:
Bút toán ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 131: Nếu người mua chưa thanh toán.
Nợ TK 111: Nếu người mua thanh toán tiền mặt.
Nợ Tk 112: Nếu người mua chuyển khoản ngân hàng.
Có Tk 511: Tăng doanh thu bán hàng.
Có Tk 3331: Thuế GTGT đầu ra phải nộp.
>> Tham khảo: Danh mục hàng hóa không được giảm thuế GTGT năm 2023.
Bút toán ghi nhận giá vốn hàng hóa:
Nợ TK 632: Giá vốn hàng hóa.
Có TK 155, 156: Thành phẩm hoặc hàng hóa.
Khi người mua trả lại hàng, bên mua sẽ phát hành hóa đơn cho bên bán theo số lượng thực nhận:
Bút toán hạch toán giảm trừ doanh thu hàng bán:
Căn cứ vào hóa đơn GTGT bên mua xuất lại cho bên bán bên bán hàng sẽ hạch toán
Nợ TK 521.2: Hàng bán bị trả lại (theo Thông tư 200)
Nợ TK 511: Giảm trực tiếp doanh thu bán hàng hóa (nếu theo TT 133)
Nợ TK 3331: Giảm thuế GTGT đầu ra phải nộp tương ứng với số lượng giá trị hàng hóa bị trả lại
Có TK 111, 112, 131.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Bút toán hạch toán giảm giá vốn hàng bán, tăng lượng hàng trong kho
Nợ TK 155, 156: Tăng lượng hàng nhập kho (cộng thêm số hàng trả lại).
Có TK 632: Giảm giá vốn hàng bán.
Kết luận
Ngoài ra, để được tư vấn miễn phí về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét