Trước đây, doanh nghiệp phải nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký phương pháp tính thuế GTGT. Tuy nhiên theo quy định tại Công văn 4253/TCT-CS, từ ngày 5/11//2017, việc xác định phương pháp tính thuế GTGT căn cứ theo hồ sơ khai thuế GTGT do cơ sở kinh doanh gửi đến cơ quan thuế:
- Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ: Nộp Tờ khai thuế GTGT Mẫu số 01/GTGT, 02/GTGT đến cơ quan thuế.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
- Nếu cơ sở kinh doanh đăng ký áp dụng phương pháp trực tiếp: gửi tờ khai thuế GTGT Mẫu số 03/GTGT, 04/GTGT đến cơ quan thuế.
Lưu ý: Doanh nghiệp thực hiện ổn định phương pháp tính thuế GTGT trong vòng 2 năm. Nếu có thay đổi phương pháp tính thuế GTGT, doanh nghiệp nên làm công văn thông báo chuyển đổi cho cơ quan thuế quản lý.
Theo quy định hiện hành, các báo cáo thuế theo tháng/quý gồm:
- Tờ khai tạm tính tiền thuế TNDN
Căn cứ theo Khoản 6, Điều 8, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế , thuế TNDN không có kỳ hạn theo tháng, chỉ có tạm tính theo quý và quyết toán thuế TNDN theo năm.
>> Tham khảo: Lập hóa đơn bán hàng cấn chú ý tiêu thức gì?
- Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn
Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh sử dụng hóa đơn giấy, hóa đơn điện tử theo Nghị định 51/2010/NĐ-CP, Nghị định 04/2014/NĐ-CP, Thông tư 32/2011/TT-BTC, Thông tư 39/2014/TT-BTC phải báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn theo Điều 27, Thông tư 39/2014/TT-BTC (kể cả doanh nghiệp mới).
Với những doanh nghiệp đã chuyển đổi sử dụng hoặc đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC (sẽ thay thế Nghị định 119/2019/NĐ-CP, Thông tư 68/2019/TT-BTC) thì không phải nộp báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử.
- Tờ khai thuế GTGT
Theo Điểm a, Khoản 1, Điều 9, Nghị định 126/2020/NĐ-CP, người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động, kinh doanh thì được lựa chọn kê khai thuế GTGT theo quý.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Sau khi sản xuất, kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch liền kề tiếp theo năm đã đủ 12 tháng sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm dương lịch trước liền kề để thực hiện xác định kỳ tính thuế.
Để kê khai thuế GTGT theo quý, doanh nghiệp chuẩn bị bộ hồ sơ:
+ Mẫu tờ khai thuế GTGT theo giá trị gia tăng: Mẫu số 03/GTGT.
+ Mẫu tờ khai thuế GTGT trên doanh thu: Mẫu số 04/GTGT.
- Tờ khai thuế TNCN
Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn kê khai thuế thu nhập cá nhân theo quý. Việc khai thuế theo quý được xác định một lần kể từ quý đầu tiên phát sinh nghĩa vụ khai thuế và được áp dụng ổn định trong cả năm dương lịch.
>> Tham khảo: Thuế VAT dịch vụ ăn uống năm 2023.
Các xác định kỳ kê khai thuế thu nhập cá nhân được quy định tại điểm b, khoản 1, điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 20 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế.
Tờ khai thuế TNCN sử dụng Mẫu số 05/KK-TNCN đính kèm Thông tư 92/2015/TT-BTC.
Kết luận
Để nhận tư vấn về hóa đơn điện tử và phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ theo thông tin dưới đây:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét