Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT), còn gọi là hóa đơn đỏ, là chứng từ quan trọng trong giao dịch kinh doanh, giúp doanh nghiệp khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
>> Tham khảo: Các bước nộp hồ sơ đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử đơn giản nhất.
Dưới đây là định nghĩa, quy định và hướng dẫn sử dụng hóa đơn GTGT theo pháp luật Việt Nam.
1. Hóa đơn GTGT là gì?
Hóa đơn GTGT là loại hóa đơn áp dụng cho doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ, được sử dụng khi:
Bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT.
Chứng minh doanh thu và thuế GTGT đầu vào của doanh nghiệp.
Ví dụ về hóa đơn GTGT:
- Khi doanh nghiệp mua máy tính với giá 10 triệu đồng + 10% thuế GTGT (1 triệu đồng), tổng giá trị thanh toán là 11 triệu đồng.
- Hóa đơn GTGT sẽ thể hiện rõ:
- Giá chưa thuế: 10.000.000 VND
- Thuế GTGT 10%: 1.000.000 VND
- Tổng tiền thanh toán: 11.000.000 VND
Mẫu số hóa đơn GTGT theo quy định: 01GTKT.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử; Báo giá hóa đơn điện tử.
2. Quy định về hóa đơn GTGT theo pháp luật hiện hành
- Theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC, hóa đơn GTGT phải được lập dưới dạng hóa đơn điện tử.
2.1. Ai được sử dụng hóa đơn GTGT?
Chỉ doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ mới được sử dụng hóa đơn GTGT.
Doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp thì chỉ được sử dụng hóa đơn bán hàng.
2.2. Nội dung hóa đơn GTGT hợp lệ
Hóa đơn GTGT hợp pháp phải có các thông tin:
- Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán.
- Tên, địa chỉ, mã số thuế người mua.
- Số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn.
- Ngày lập hóa đơn.
- Danh mục hàng hóa, dịch vụ bán ra.
- Giá chưa thuế, thuế GTGT, tổng tiền thanh toán.
- Chữ ký điện tử của người bán.
- Ví dụ ký hiệu hóa đơn GTGT:
- Mẫu số: 01GTKT0/001.
- Ký hiệu hóa đơn: AB/23E.
- Số hóa đơn: 0001234.
2.3. Cách phát hành hóa đơn GTGT điện tử
Bước 1: Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.
Bước 2: Sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử như Einvoice Thái Sơn, Viettel, VNPT...
Bước 3: Lập và xuất hóa đơn GTGT theo giao dịch.
Bước 4: Gửi hóa đơn điện tử đến người mua qua email hoặc SMS.
Bước 5: Hệ thống tự động gửi dữ liệu lên Tổng cục Thuế.
Lưu ý: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế phải được xác thực trước khi gửi cho khách hàng.
3. Cách kiểm tra hóa đơn GTGT hợp lệ
- Cách 1: Tra cứu trên website Tổng cục Thuế
- Truy cập https://hoadondientu.gdt.gov.vn/
- Nhập mã số thuế người bán, số hóa đơn để kiểm tra tính hợp lệ.
- Cách 2: Kiểm tra trên phần mềm hóa đơn điện tử
- Đăng nhập hệ thống của nhà cung cấp phần mềm hóa đơn điện tử.
- Tìm kiếm hóa đơn theo số hóa đơn hoặc mã số thuế người bán.
4. Xử phạt nếu sử dụng hóa đơn GTGT sai quy định
Không xuất hóa đơn đúng quy định, không gửi lên hệ thống thuế có thể bị xử phạt từ 4 – 8 triệu đồng (Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Xuất hóa đơn sai thông tin nhưng không điều chỉnh kịp thời có thể bị xử phạt từ 500.000 – 10 triệu đồng.
Sử dụng hóa đơn giả, hóa đơn khống có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự.
5. Hướng dẫn xuất hóa đơn GTGT
Để xuất hóa đơn GTGT điện tử đúng quy định, bạn cần thực hiện theo các bước sau:
5.1. Điều kiện để xuất hóa đơn GTGT điện tử
- Doanh nghiệp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.
- Có phần mềm hóa đơn điện tử (Einvoice Thái Sơn, Viettel, VNPT, Misa…).
- Có chữ ký số để ký hóa đơn trước khi phát hành.
5.2. Các bước lập và xuất hóa đơn GTGT trên Einvoice Thái Sơn
- Bước 1: Đăng nhập vào phần mềm
Truy cập website https://einvoice.vn/ hoặc mở phần mềm Einvoice.
Nhập tên đăng nhập & mật khẩu để vào hệ thống.
- Bước 2: Chọn chức năng “Lập hóa đơn”
Vào menu Hóa đơn → Chọn Lập hóa đơn.
Chọn Loại hóa đơn: Hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT).
- Bước 3: Nhập thông tin hóa đơn
Thông tin người mua: Tên công ty, địa chỉ, mã số thuế.
Thông tin hàng hóa/dịch vụ:
- Tên sản phẩm/dịch vụ
- Đơn vị tính
- Số lượng
- Đơn giá
- Thành tiền (tự động tính toán)
- Thuế suất GTGT (%): 0%, 5%, 8%, 10%
Tổng tiền thanh toán (đã bao gồm thuế GTGT).
- Bước 4: Ký số và phát hành hóa đơn
Nhấn “Ký số” để xác nhận tính hợp lệ của hóa đơn.
Gửi hóa đơn lên hệ thống Tổng cục Thuế để xác thực (đối với hóa đơn có mã của cơ quan thuế).
Sau khi hệ thống báo “Hóa đơn hợp lệ”, hóa đơn sẽ được cấp số và lưu vào danh sách.
- Bước 5: Gửi hóa đơn GTGT cho khách hàng
- Cách 1: Gửi qua email: Nhập địa chỉ email khách hàng và gửi hóa đơn.
- Cách 2: Xuất file PDF hoặc XML và gửi qua Zalo, Google Drive, hoặc USB.
- Cách 3: In hóa đơn giấy (nếu cần) để gửi cho khách hàng.
Lưu ý:
- Mã số hóa đơn phải khớp với dữ liệu trên hệ thống thuế.
- Không chỉnh sửa hóa đơn đã phát hành (nếu sai, phải lập hóa đơn điều chỉnh).
5.3. Cách tra cứu hóa đơn GTGT đã xuất
- Truy cập https://hoadondientu.gdt.gov.vn/ để kiểm tra.
- Vào phần Tra cứu hóa đơn trên phần mềm Einvoice để xem danh sách hóa đơn đã xuất.
Kết luận
Hóa đơn GTGT là loại hóa đơn dành cho doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.
Từ ngày 01/07/2022, tất cả doanh nghiệp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn đúng quy định, gửi lên hệ thống thuế để tránh bị phạt.
Ngoài ra, nếu quý doanh nghiệp đang tìm kiếm giải pháp phần mềm hóa đơn điện tử đáp ứng đầy đủ quy định, xin vui lòng liên hệ E-invoice để nhận được tư vấn:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét