Vấn đề xử lý khi hóa đơn điện tử viết sai được quy định chi tiết tại các văn bản pháp luật sau:
- Điều 19, Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.
- Khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC.
>> Tham khảo: Hướng dẫn kê khai thuế GTGT với hàng hóa nhập khẩu.
Theo Thông tư 78/2021/TT-BTC, có hai hình thức hóa đơn điện tử là hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế và hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.
Doanh nghiệp cần xác định loại hóa đơn đang sử dụng là có mã hay không có mã để áp dụng phù hợp.
Tùy từng trường hợp mà kế toán cần xác định áp dụng điều chỉnh hóa đơn hay hủy hóa đơn. Dưới đây là cách xử lý hóa đơn sai sót trong một số tình huống cụ thể.
Hóa đơn điện tử có mã bị sai sót, chưa được cấp mã
Trường hợp hóa đơn điện tử sai sót, cơ quan thuế chưa cấp mã, người bán chỉ cần điều chỉnh nội dung sai sót trên hóa đơn điện tử, bằng cách sửa trực tiếp trên phần mềm hóa đơn điện tử để chỉnh thông tin sai sót thành thông tin đúng.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế sai sót, đã cấp mã, chưa gửi người mua
Căn cứ theo Khoản 1, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế sai sót nhưng chưa gửi cho người mua thì thực hiện như sau:
– Bước 1: Sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT, Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập bị sai sót.
– Bước 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế cấp mã thay thế hóa đơn điện tử sai sót để gửi cho người mua.
Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế bị sai sót, đã gửi người mua
Trường hợp này được hướng dẫn cụ thể tại Khoản 2, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế đã được cơ quan thuế cấp mã và gửi cho người mua rồi mới phát hiện ra sai sót thì căn cứ vào từng tình huống cụ thể để xử lý.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử ghi thiếu hình thức thanh toán có hợp lệ không?
Tình huống 1: Sai sót tên, địa chỉ người mua, không sai mã số thuế và các nội dung khác.
Người bán không cần lập lại hóa đơn mà thực hiện:
- Bước 1: Thông báo cho người mua về việc hóa đơn điện tử sai sót.
- Bước 2: Thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT, Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP.
Tình huống 2: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế sai mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc ghi sai quy cách, chất lượng hàng hóa trên hóa đơn.
Người bán lựa chọn một trong hai cách:
Cách 1: Người bán lập hóa đơn điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập bị sai sót:
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Bước 1: Hai bên lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.
Bước 2: Người bán lập hóa đơn điện tử điều chỉnh sai sót.
Hóa đơn điều chỉnh hóa đơn điện tử đã lập có sai sót cần có dòng chữ sau:
“Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế cho hóa đơn điện tử sai sót.
Bước 1: Hai bên lập văn bản thỏa thuận ghi rõ sai sót.
Bước 2: Người bán lập hóa đơn điện tử thay thế.
Hóa đơn điện tử thay thế cho hóa đơn điện tử đã lập có sai sót cần có dòng chữ sau:
“Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu… số… ngày… tháng… năm…”.
>> Tham khảo: Mẫu chứng từ khấu trừ thuế TNCN.
Điều chỉnh hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế
Tương tự như trường hợp trên, người bán cũng cần căn cứ vào từng trường hợp để xử lý.
Hóa đơn điện tử không có mã lập sai nhưng chưa gửi cho người mua
Trường hợp này, người bán chỉ cần hủy hóa đơn điện tử sai sót, lập hóa đơn điện tử mới để gửi cho người mua.
Hóa đơn điện tử không có mã lập sai nhưng đã gửi cho người mua
Theo Khoản 2, Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP, nếu hóa đơn điện tử không có mã bị sai sót và đã gửi cho người mua thì căn cứ theo từng trường hợp để xử lý.
Tình huống 1: Hóa đơn điện tử không có mã bị sai tên, địa chỉ của người mua, không sai mã số thuế và các nội dung khác
>> Tham khảo: Quy định về mẫu số hóa đơn điện tử.
Trường hợp này người bán không phải lập lại hóa đơn mà chỉ cần thực hiện thông báo cho người mua về vấn đề sai sót.
Tình huống 2: Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế sai mã số thuế, số tiền ghi trên hóa đơn, thuế suất, tiền thuế hoặc ghi sai quy cách, chất lượng hàng hóa trên hóa đơn
Người bán lựa chọn 2 cách:
Cách 1: Lập hóa đơn điện tử điều chỉnh hóa đơn đã lập bị sai sót.
Cách 2: Người bán lập hóa đơn điện tử mới thay thế hóa đơn điện tử sai sót.
Kết luận
Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét