Quyết toán thuế TNDN là trách nhiệm và nghĩa vụ của mỗi đơn vị kinh doanh phải thực hiện với cơ quan thuế.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử bản gốc và bản thể hiện hóa đơn có gì khác biệt?
Căn cứ vào quy định hiện hành, các đơn vị kinh doanh phải thực hiện làm quyết toán thuế TNDN theo năm.
Tuy, hàng quý, các doanh nghiệp phải tiến hành tạm tính số thuế TNDN tạm nộp rồi cuối năm sẽ quyết toán lại để xem doanh nghiệp có phải nộp thuế TNDN cả năm đó hay không.
Theo Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
- Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Hiện nay, quyết toán thuế cần in những sổ sách gì đang là thắc mắc của không ít kế toán doanh nghiệp.
Căn cứ vào quy định hiện hành thì trước khi quyết toán thuế, kế toán cần phải đi in trước những sổ sách sau:
– Sổ nhật ký chung của DN;
>> Tham khảo: Hướng dẫn thủ tục đăng ký hộ kinh doanh cá thể.
– Sổ nhật ký bán hàng của DN;
– Sổ nhật ký mua hàng của DN;
– Sổ nhật ký chi tiền của DN;
– Số nhật ký thu tiền của DN;
– Sổ chi tiết công nợ phải thu của tất cả các khách hàng;
– Sổ chi tiết công nợ phải trả của tất cả các nhà cung cấp;
– Toàn bộ các biên bản xác nhận công nợ của từng đối tượng (nếu có) cuối năm;
– Sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết ngân hàng;
– Sổ cái các tài khoản: 131, 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,…Tùy theo doanh nghiệp sử dụng quyết định 48 hoặc 15;
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm tài sản cố định;
– Sổ tổng hợp về tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ;
– Sổ khấu hao tài sản cố định;
– Sổ khấu hao công cụ dụng cụ;
– Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư;
– Bảng tổng hợp nhập xuất tồn từng kho;
– Toàn bộ chứng từ đã nhập đều phải in ra ký (đầy đủ chữ ký).
>> Tham khảo: Hạn nộp quyết toán thuế tncn là khi nào?
Ngoài ra, kế toán khi in các sổ sách phục vụ mục đích quyết toán thuế cũng cần lưu ý rằng: số thứ tự của các phiếu phải được đánh và sắp xếp một cách tuần tự, đúng quy định.
* Công thức tính thuế TNDN
Căn cứ Điều 6 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008, Điều 5 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, thuế TNDN được tính như sau:
Thuế TNDN = Thu nhập tính thuế trong kỳ x Thuế suất [1].
Như vậy, để tính được số thuế phải nộp cần phải biết thu nhập tính thuế và thuế suất, cụ thể:
(1) Thu nhập tính thuế
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế - Thu nhập được miễn thuế + Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định [2].
>> Tham khảo: Các bước quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp online.
Trong đó, thu nhập chịu thuế TNDN được xác định như sau:
Thu nhập chịu thuế = Doanh thu - Chi phí được trừ + Các khoản thu nhập khác [3].
(2) Thuế suất thuế TNDN
Căn cứ Điều 10, Điều 13 và Điều 14 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 sửa đổi, bổ sung năm 2013 và Điều 10 Nghị định 218/2013/NĐ-CP, mức thuế suất thuế TNDN là 20%.
Ngoài ra, còn nhiều trường hợp áp dụng mức thuế suất cao hơn như doanh nghiệp hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí và tài nguyên quý hiếm khác tại Việt Nam hoặc áp dụng thuế suất ưu đãi như doanh nghiệp công nghệ cao nên mức nộp thấp hơn.
Kết luận
Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn thêm về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét