Trường hợp hóa đơn điện tử có sai sót, doanh nghiệp thực hiện xử lý theo Điều 19, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Khoản 1, Điều 7, Thông tư 78/2021/TT-BTC như sau:
Trường hợp 1: Tự phát hiện, chưa gửi cho người mua:
Bước 1: Thông báo cho cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.
Bước 2: Lập hóa đơn điện tử mới để gửi cơ quan thuế xin cấp mã mới, cơ quan thuế hủy hóa đơn đã cấp mã lần đầu.
Bước 3: Gửi lại hóa đơn điện tử đúng cho người mua.
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử.
Trường hợp 2: Tự phát hiện sai sót, hóa đơn đã gửi người mua
- Trường hợp sai sót thông tin không quan trọng:
Bước 1: Thông báo cho người mua.
Bước 2: Sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo cho cơ quan thuế và không phải lập lại hóa đơn điện tử mới.
Bước 3: Gửi cho người mua kết quả đã thông báo cho cơ quan thuế.
- Trường hợp sai sót thông tin quan trọng:
Bước 1: Người bán và người mua thỏa thuận lập Biên bản ghi rõ nội dung bị sai sót.
Bước 2: Người bán dùng Mẫu số 04/SS-HĐĐT để thông báo cho cơ quan thuế, cơ quan thuế hủy hóa đơn đã cấp mã lần trước.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Bước 3: Người bán lập lại hóa đơn điện tử mới thay thế có dòng chữ “Thay thế cho hóa đơn Mẫu số… ký hiệu số…ngày…tháng năm” hoặc lập hóa đơn điện tử điều chỉnh cho hóa đơn sai sót có dòng chữ “Điều chỉnh cho hóa đơn Mẫu số…ký hiệu số… ngày… tháng… năm…”. Sau đó, người bán gửi lại cho Cơ quan thuế để cấp mã.
Bước 4: Người bán gửi lại hóa đơn điện tử đúng cho người mua.
Trường hợp 3: Cơ quan thuế phát hiện sai sót
Trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn sai sót, sẽ xử lý như sau:
Bước 1: Cơ quan thuế sau khi phát hiện sai sót sẽ thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT.
Bước 2: Người bán thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT.
Bước 3: Thực hiện xử lý hóa đơn điện tử theo các trường hợp nêu trên.
>> Tham khảo: Có phải nộp báo cáo tài chính bản cứng không?
Trường hợp 4: Xử lý hóa đơn điện tử theo Thông tư 32/2011/TT-BTC bị sai sót theo quy định tại Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Thông tư 78/2021/TT-BTC.
Bước 1: Sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT thông báo cho cơ quan thuế.
Bước 2: lập hóa đơn điện tử thay thế gửi cơ quan thuế để xin cấp mã mới.
Bước 3: Gửi lại hóa đơn điện tử thay thế theo Thông tư 78 cho người mua.
Như vậy, theo các hướng dẫn trên đây, trường hợp hóa đơn điện tử đã ký bị sai sót sẽ không sửa trực tiếp trên hóa đơn điện tử mà phải tùy theo trường hợp để xử lý. Kế toán cần lưu ý để xử lý hóa đơn điện tử sai sót đúng quy định.
>> Tham khảo: Nộp thông báo phát hành hóa đơn điện tử.
Kết luận
Để nhận tư vấn về hóa đơn điện tử và phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ theo thông tin dưới đây:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét