Bài viết giải đáp về quyết toán thuế TNCN đối với người có hai nguồn thu nhập. Hy vọng rằng bài viết sau sẽ đem đến những nội dung thực sự hữu ích đối với quý độc giả.
1. Quy định về quyết toán TNCN cho người vừa có lương, vừa cho thuê đất
Quyết toán thuế TNCN cho người vừa có lương, vừa cho thuê bất động sản là một công việc phức tạp, ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố. Vì thế, để làm rõ các yếu tố liên quan đến hoạt động này, người lao động và kế toán cần nắm rõ những quy định sau đây.
Phương pháp tính thuế TNCN cho người vừa có lương, vừa cho thuê đất
Theo Điểm b và Điểm c, Khoản 1, Điều 4, Thông tư 95/2015/TT-BTC về chính sách thuế GTGT và thuế TNCN cho cá nhân có hoạt động kinh doanh đã làm rõ những điều sau:
“b) Đối với cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì khi xác định mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
>> Tham khảo: Hướng dẫn cách tính thuế GTGT và thuế TNCN đối với hộ kinh doanh.
c) Trường hợp cá nhân đồng sở hữu tài sản cho thuê thì mức doanh thu 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng, không phải nộp thuế thu nhập cá nhân được xác định cho 01 người đại diện duy nhất trong năm tính thuế”.
Như vậy, người lao động có thêm nguồn thu nhập từ tiền cho thuê đất thuộc nhóm cá nhân có hoạt động cho thuê tài sản. Tuỳ theo mức doanh thu phát sinh trong năm từ việc cho thuê tài sản là lớn hơn 100 triệu đồng/năm thì sẽ phải đóng thuế GTGT và thuế TNCN cho khoản thu nhập đó và ngược lại.
Các khoản thuế phải nộp từ thu nhập cho thuê đất
Trong trường hợp người cho thuê đất có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm thì sẽ phải chịu một số khoản thuế như thuế GTGT và thuế TNCN.
Theo Điểm b và Điểm c, Khoản 2, Điều 4, Thông tư 92/2015/TT-BTC về cách xác định số thuế GTGT và thuế TNCN phải nộp như sau:
Thuế GTGT cần nộp = (Doanh thu) x (5%)
Thuế TNCN cần nộp = (Doanh thu) x (5%)
Ngoài hai khoản thuế trên, các cá nhân, hộ gia đình có hoạt động kinh doanh còn phải nộp thuế môn bài. Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức quy định cho cá nhân tại Điểm a và Điểm b, Khoản 1, Điều 4, Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP là:
- 1.000.000 đồng/năm với cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có doanh thu lớn hơn 500 triệu đồng/năm
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
- 500.000 đồng/năm với cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có doanh thu trên 300 tới 500 triệu đồng/năm
- 300.000 đồng/năm với cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 triệu tới 300 triệu đồng/năm
- Nếu doanh thu phát sinh trong nửa 6 tháng cuối năm thì chỉ phải đóng một nửa số thuế môn bài theo quy định.
2. Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN cho người vừa có lương, vừa cho thuê đất?
Theo Thông tư 92/2015/TT-BTC từ 2015 của Bộ Tài chính, quy định về quyết toán thuế TNCN: những người lao động vừa có lương vừa cho thuê đất thì chỉ cần quyết toán TNCN cho khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công với cơ quan Thuế.
Với khoản tiền thu nhập từ việc cho thuê đất thuộc sở hữu cá nhân, người lao động chỉ cần kê khai và nộp các khoản thuế liên quan như thuế GTGT, phí môn bài theo quy định. Nếu quý độc giả thuộc nhóm đối tượng cần kê khai thuế TNCN thì cùng tham khảo hướng dẫn sau đây từ E-invoice để áp dụng nhé.
2.1. Quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan thuế
Thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân trực tiếp quyết toán thuế tại cơ quan thuế gồm 02 bước:
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ để nộp tại cơ quan Thuế
Trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế trong năm thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm.
Hồ sơ khai thuế người lao động cần chuẩn bị theo Thông tư 80/2021/TT-BTC quy định gồm các giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80;
- Giấy uỷ quyền quyết toán thuế TNCN;
- Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc theo mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 80;
- Bản chụp các chứng từ thuế chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có);
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Bước 2: Nộp hồ sơ tại cơ quan Thuế theo quy định
- Người lao động thay đổi nơi làm việc và tổ chức trả lương, tiền công gần nhất được tính giảm trừ gia cảnh thì cá nhân nộp hồ sơ kê khai thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý của tổ chức, doanh nghiệp trả thu nhập gần nhất.
- Người lao động thay đổi nơi làm việc và tổ chức, doanh nghiệp trả lương, tiền công không được tính giảm trừ gia cảnh thì nộp hồ sơ kê khai thuế tại Chi cục Thuế tại nơi cư trú.
Người lao động chưa tính giảm trừ gia cảnh ở bất kỳ doanh nghiệp, tổ chức trả lương nào; ký hợp đồng lao đồng dưới 3 tháng hoặc chưa thực hiện ký kết hợp đồng lao động tại bất kỳ đâu; người lao động nhận thu nhập từ một hoặc nhiều tổ chức trả nhưng không làm việc tại đó; thì cần nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN về Chi cục Thuế.
2.2. Quyết toán thuế TNCN qua mạng
Những năm gần đây, việc quyết toán thuế TNCN cho người lao động đã trở nên đơn giản hơn rất nhiều với hệ thống cổng thông tin điện tử của cục Thuế theo các bước sau
Bước 1:
Đăng nhập vào cổng thông tin điện tử thuedientu.gdt.gov.vn bằng tài khoản thuế điện tử đã được đăng ký với cơ quan thuế
>> Tham khảo: Hướng dẫn xử lý hóa đơn đầu vào xuất sai thời điểm.
Bước 2:
Tại mục Quyết toán thuế/ Kê khai trực tuyến, thực hiện chọn Tờ khai 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN và điền đầy đủ thông tin. Nhập mã xác thực OTP qua số điện thoại đăng ký.
Bước 3:
Tổng cục Thuế sẽ gửi Thông báo tiếp nhận hồ sơ khai thuế điện tử qua địa chỉ email và tin nhắn SMS đến số điện thoại đã đăng ký với cơ quan Thuế sau khoảng 15 phút.
Thời gian nhận phê duyệt chấp nhận hoặc không chấp nhận hồ sơ khai thuế điện tử từ Tổng Cục thuế là trong vòng 01 ngày làm việc kể từ ngày ghi trên Thông báo tiếp nhận nộp hồ sơ khai thuế điện tử. Thông báo sẽ gửi về qua email và số điện thoại đăng ký.
Kết luận
Để nhận tư vấn về hóa đơn điện tử và phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ theo thông tin dưới đây:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét