Vì hóa đơn điện tử có giá trị pháp lý tương đương với hình thức hóa đơn giấy trước đây, nên việc kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử về cơ bản được thực hiện tương tự như với hóa đơn giấy.
Điểm khác khi kê khai thuế hóa đơn điện tử so với kê khai thuế bằng hóa đơn giấy: Nếu doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì sẽ không bắt buộc phải kê khai hóa đơn điện tử bán ra mà chỉ cần kê khai đầy đủ hóa đơn mà doanh nghiệp mua vào.
Đồng thời, kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử cho phép doanh nghiệp thực hiện hoàn toàn trực tuyến trên các thiết bị điện tử có kết nối mạng mà không cần phải trực tiếp đến cơ quan thuế. Nhờ đó, kế toán giảm thiểu đáng kể thời gian, công sức và chi phí cho các thủ tục hành chính.
>> Tham khảo: Báo giá hóa đơn điện tử, Cách nộp thuế trực tuyến.
Khi kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử đầu vào, doanh nghiệp thực hiện kê khai hóa đơn mua vào theo đúng danh mục thuế suất vào tờ khai thuế GTGT. Sau đó, doanh nghiệp gửi cho cơ quan thuế qua hình thức điện tử.
Trường hợp doanh nghiệp phát hiện có sai sót trong kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử đầu vào, cơ quan thuế sẽ yêu cầu doanh nghiệp cung cấp lại thông tin hoặc có thể tự động thực hiện đối soát, tra cứu dựa trên dữ liệu hóa đơn đã được lưu trữ trên cơ sở dữ liệu của Tổng cục Thuế.
Mặt khác, sau khi hóa đơn điện tử đã lập, đã kê khai thuế, doanh nghiệp phát hiện hóa đơn điện tử có sai sót, hai bên không được phép hủy hóa đơn. Bên bán và bên mua phải thỏa thuận, lập biên bản, ghi rõ những sai sót trên hóa đơn và lập hóa đơn điều chỉnh.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Lưu ý: Nếu hóa đơn điện tử chỉ bị sai về tên và địa chỉ người mua thì hai bên không cần lập hóa đơn điều chỉnh mà chỉ cần thống nhất để lập biên bản điều chỉnh.
Căn cứ Khoản 1, Điều 4, Thông tư 96/2015/TT-BTC, các trường hợp hóa đơn điện tử được khấu trừ thuế gồm:
Các khoản chi thực tế liên quan đến hoạt động sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp.
Khoản chi có đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp theo quy định.
>> Tham khảo: Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn điện tử.
Các khoản chi có hóa đơn mua hàng, dịch vụ theo từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã được bao gồm cả thuế GTGT) khi thanh toán có sử dụng chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Lưu ý: Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt ở trên phải đảm bảo tuân thủ theo quy định về Thuế GTGT.
Kết luận
Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét