Sau khi đã kê khai thuế bằng hóa đơn điện tử, trường hợp phát hiện hóa đơn điện tử đã kê khai xảy ra sai sót thì các kế toán doanh nghiệp cần lưu ý: tuyệt đối không được phép hủy.
>> Tham khảo: Các loại thuế áp dụng với hàng hóa nhập khẩu.
Thay vào đó, kế toán doanh nghiệp sẽ khắc phục bằng cách:
Lập biên bản hoặc lập văn bản thỏa thuận giữa hai bên bán – mua, có ghi rõ sai sót của hóa đơn đã kê khai.
Tiến hành điều chỉnh lại hóa đơn sai sót đó.
Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, kế toán hai bên bán – mua điều chỉnh lại về doanh số và thuế.
Có được dùng hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử để kê khai thuế hay không?
Về vấn đề này, căn cứ vào quy định pháp luật hiện hành, các doanh nghiệp hoàn toàn được phép kê khai thuế với hóa đơn chuyển đổi từ hóa đơn điện tử.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Tuy nhiên, để đảm bảo tính hợp pháp khi kê khai, các hóa đơn chuyển đổi phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu sau:
Phản ánh đầy đủ thông tin của bản hóa đơn điện tử gốc.
- Có ký hiệu riêng, ghi rõ: “HÓA ĐƠN CHUYỂN ĐỔI TỪ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ”.
- Có đầy đủ chữ ký và họ tên của người thực hiện việc chuyển đổi hóa đơn điện tử sang hóa đơn giấy.
Khi chuyển sang kê khai thuế với hóa đơn điện tử, nhiều người nghi ngại sẽ gặp phải nhiều khó khăn, bất cập.
Song thực tế, quy trình kê khai không có sự khác biệt nhiều so với kê khai thuế bằng hóa đơn đơn giấy.
Không những thế, nhờ áp dụng công nghệ số, kê khai thuế với hóa đơn điện tử còn cho thấy nhiều ưu điểm vượt trội hơn.
>> Tham khảo: Mẫu bảng cân đối kế toán.
Hóa đơn điện tử có nhiều ưu điểm vượt trội so với hóa đơn giấy
Kê khai thuế với HĐĐT mang nhiều ưu điểm vượt trội hơn hóa đơn giấy.
Theo đó, khi kê khai hóa đơn điện tử, các doanh nghiệp chỉ việc kê khai theo hóa đơn thu mua theo như danh mục thuế suất vào tờ GTGT và gửi tới cơ quan thuế một cách dễ dàng qua đường điện tử.
Riêng đối với các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thì sẽ không bắt buộc phải kê khai hóa đơn điện tử bán ra, chỉ cần kê khai chính xác hóa đơn điện tử doanh nghiệp đã mua vào là xong.
Không chỉ vậy, quy trình kê khai thuế còn cho phép các kế toán của doanh nghiệp thực hiện hoàn toàn online, tiết kiệm tối đa chi phí, thời gian và công sức phải đến tận cơ quan thuế như trước đây.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng số tiền
Khi kê khai thuế các hóa đơn điều chỉnh tăng số tiền:
– Bên bán sẽ kê khai trên tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT, lấy số tiền kê khai bị thiếu điền vào chỉ tiêu 32a (hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế).
– Đối với bên mua: tương tự như trường hợp trên, bên mua không cần phải kê khai thuế GTGT với các hóa đơn điều chỉnh tăng số tiền.
Kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng số thuế
– Bên bán sẽ kê khai các hóa đơn điều chỉnh tăng số thuế lên tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT bằng cách lấy số ở cột Thuế GTGT tương ứng với mục hàng hóa dịch vụ bán ra, cộng thêm phần điều chỉnh tăng trên hóa đơn. Tức là, tùy theo mức điều chỉnh tăng lên 5% hay 10% mà sẽ điền vào chỉ tiêu 30 hoặc 32 tương ứng.
– Bên mua tiến hành kê khai tương tự như bên bán, sử dụng tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT, lấy số ở cột Thuế GTGT tương ứng với mục hàng hóa dịch vụ bán ra, cộng thêm phần điều chỉnh tăng trên hóa đơn. Theo đó, cũng tùy vào mức điều chỉnh tăng lên 5% hay 10% mà sẽ điền vào chỉ tiêu 30 hoặc 32 tương ứng.
>> Tham khảo: Điều kiện hoàn thuế TNCN năm 2024 - Hoàn thuế Online qua ứng dụng Etax mobile.
Kê khai hóa đơn điều chỉnh tăng số lượng
Khi kê khai thuế các hóa đơn điều chỉnh tăng số lượng, bên bán sẽ kê khai vào tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT.
Theo đó, kế toán không kê khai số lượng hàng hóa, dịch vụ bị thiếu mà sẽ kê khai luôn giá trị trị hàng hóa bị kê khai thiếu.
Cụ thể, kế toán sẽ cộng thêm giá trị tương ứng của số lượng hàng hóa, dịch vụ bị kê khai thiếu vào chỉ tiêu 32a (hàng hóa, dịch vụ bán ra không tính thuế).
Lưu ý rằng: Hóa đơn điều chỉnh tăng số lượng thuộc đối tượng bên bán không phải kê khai thuế GTGT, do đó, bên bán sẽ không phải kê khai thuế các hóa đơn điều chỉnh tăng số lượng.
Kết luận
Mọi thắc mắc hoặc muốn được tư vấn muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét