Hóa đơn giá trị gia tăng được hiểu là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Hóa đơn giá trị gia tăng (mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5 ban hành kèm theo Thông tư này) là loại hóa đơn dành cho các tổ chức khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ trong các hoạt động sau:
Bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trong nội địa;
Hoạt động vận tải quốc tế;
Xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu;
Hóa đơn giá trị gia tăng (hay được gọi phổ biến bằng cái tên“Hóa đơn đỏ”) thực chất là là một loại chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ cho bên mua, sử dụng dịch vụ theo quy định của pháp luật.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Hành động này thường được nhắc đến bằng cụm từ “xuất hóa đơn”.
Loại hóa này theo mẫu do Bộ tài chính ban hành và hướng dẫn thực hiện, áp dụng cho các tổ chức cá nhân kê khai và tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
Để hóa đơn GTGT đầu vào được tính vào chi phí và khấu trừ thuế:
- Thời điểm thanh toán
Nếu người mua hàng chưa trả tiền thì vẫn được kê khai vào thuế GTGT và khấu trừ bình thường.
Trường hợp đến thời hạn quyết toán, thanh toán mà vẫn chưa thanh toán phần tiền còn nợ thì phần thuế GTGT này sẽ bị loại ra và không được khấu trừ.
>> Tham khảo: Giá trị pháp lý của hóa đơn điện tử chuyển đổi.
Đây là cách xử lý hóa đơn đầu vào thường được áp dụng.
- Phương thức thanh toán bù trừ
Dịch vụ, hàng hóa mua vào theo phương thức bù trừ giữa giá trị hàng hóa/dịch vụ mua vào hay bán ra cũng được coi là thanh toán qua Ngân hàng.
Sau khi kế toán đã bù trừ công nợ mà phần giá trị còn lại được thanh toán bằng tiền mặt có giá trị từ 20 triệu trở lên thì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng.
- Xử lý hóa đơn đầu vào trong cùng một ngày
Trong cùng một ngày nếu doanh nghiệp mua hàng hóa của cùng một đơn vị cung cấp, chia ra nhiều đợt nhỏ nhưng tổng giá trị các đợt mua hàng trên 20 triệu đồng thì bắt buộc phải thanh toán qua ngân hàng. Trường hợp thanh toán bằng tiền mặt, doanh nghiệp sẽ không được khấu trừ thuế GTGT.
>> Tham khảo: Doanh nghiệp có thể xem báo cáo tài chính ở đâu?
- Hóa đơn đầu vào được thanh toán nhiều lần
Nếu hóa đơn GTGT đầu vào được thanh toán nhiều lần chia nhỏ thì bắt buộc phải chuyển khoản qua ngân hàng, kể cả lần đặt cọc đầu tiên làm cơ sở cho việc mua bán.
Nếu đã đặt cọc bằng tiền mặt và khấu trừ vào tiền hàng, doanh nghiệp cần yêu cầu nhà cung cấp trả lại tiền cọc đã đặt bằng tiền mặt và thực hiện chuyển khoản lại qua ngân hàng.
>> Tham khảo: Hạch toán hóa đơn tiêu dùng nội bộ thế nào?
Kết luận
Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice, quý độc giả vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét