1. Sai sót về chi phí ăn uống, tiếp khách trên hóa đơn
Theo quy định của Luật thuế TNDN thì các khoản chi phí ăn uống tiếp tân, tiếp khách, lễ hội, khánh tiết, marketing, khuyến mại, quảng cáo…không vượt quá 15% tổng chi phí (Không bao gồm các khoản chi phí nêu trên).
Tổng chi phí đối với hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ không bao gồm giá mua của hàng hóa bán ra. Đối với hàng hóa nhập khẩu thì giá mua của hàng hóa bán ra bao gồm thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Nếu hàng hóa, dịch vụ ăn uống có giá trị từ 200.000 đồng trở lên mà người mua không lấy hóa đơn hoặc không cung cấp thông tin để viết hóa đơn thì người bán vẫn phải lập hóa đơn và ghi rõ “người mua không lấy hóa đơn” hoặc “người mua không cung cấp tên, địa chỉ, mã số thuế”.
Lưu ý: Riêng đối với các đơn vị bán lẻ xăng dầu, nếu người mua không yêu cầu lấy hóa đơn, cuối ngày đơn vị cần phải lập chung một hóa đơn cho tất cả doanh thu của hóa đơn phát sinh trong ngày.
Hóa đơn bán hàng được dùng cho các đối tượng sau:
Tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu.
Tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ giữa các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan với nhau, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan”.
Ngay khi người bán chuyển giao quyền sử dụng hàng hóa, dịch vụ cho người mua, kế toán cần lập hóa đơn bán hàng. Kể cả trong trường hợp người mua không yêu cầu lấy hóa đơn thì kế toán vẫn phải xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ như bình thường.
>> Tham khảo: Cách tính thuế môn bài với hộ kinh doanh.
Theo Điều 16, Thông tư 39/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về việc nguyên tắc lập hóa đơn như sau:
Ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, phụ thu, phụ phí ngoài giá bán, thuế GTGT, tổng giá trị thanh toán đã có thuế.
Thể hiện đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, không sửa chữa, tẩy xóa.
Viết dùng màu mực, sử dụng loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ.
Chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên phần chữ in sẵn của hóa đơn, gạch chéo phần còn trống.
Hóa đơn được lập 1 lần thành nhiều liên và nội dung giữa các liên phải thống nhất trên hóa đơn có cùng một số.
Hóa đơn phải được lập theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn.
>> Tham khảo: Mẫu công văn xin gửi hóa đơn bị cưỡng chế.
2. Tên hàng hóa, dịch vụ: “Tiếp khách”
Theo quy định tại Quyết định ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt nam số 27/2018/QĐ-TT về mã ngành nghề đăng ký kinh doanh thì không có ngành nghề “Tiếp khách” mà chỉ có Dịch vụ ăn uống (Phần lớn các Hóa đơn bán hàng thông thường của các doanh nghiệp, Hộ kinh doanh mắc các lỗi này)
Tên hàng hóa, dịch vụ ghi chung chung, không đính kèm Bảng kê chi tiết các món ăn, đồ uống.
Theo các công văn hướng dẫn của chi cục thuế, cục thuế thì “ Các chi phí tiếp khách trong hóa đơn phải ghi rõ: Mặt hàng: Dịch vụ ăn uống và kèm theo bảng kê các món ăn, đồ uống… Vì vậy, các hóa đơn vẫn còn tình trạng viết chung chung chưa đúng quy định sẽ chịu rủi ro cao về thuế.
Hoá đơn bán hàng (hay còn gọi là hoá đơn trực tiếp) là loại hóa đơn được sử dụng cho các tổ chức, cá nhân khai, tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hoá, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu và hoá đơn khác gồm: tem; vé; thẻ; phiếu thu tiền bảo hiểm… Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng…, hình thức và nội dung được lập theo thông lệ quốc tế và các quy định của pháp luật có liên quan.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
Theo Điều 16, Thông tư 39/2014/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 26/2015/TT-BTC quy định về việc nguyên tắc lập hóa đơn GTGT như sau:
Ghi rõ giá bán chưa thuế GTGT, phụ thu, phụ phí ngoài giá bán, thuế GTGT, tổng giá trị thanh toán đã có thuế.
Thể hiện đúng nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh, không sửa chữa, tẩy xóa.
Viết dùng màu mực, sử dụng loại mực không phai, không sử dụng mực đỏ.
Chữ số và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng, không viết hoặc in đè lên phần chữ in sẵn của hóa đơn, gạch chéo phần còn trống.
Hóa đơn được lập 1 lần thành nhiều liên và nội dung giữa các liên phải thống nhất trên hóa đơn có cùng một số.
Hóa đơn phải được lập theo thứ tự từ số nhỏ đến số lớn.
>> Tham khảo: Tổng hợp các mẫu bảng kê thuế TNCN.
Ngoài các trường hợp không cần xuất hóa đơn theo quy định nêu trên, căn cứ theo Khoản 4, Điều 11 của Thông tư 10/2014/TT-BTC được sửa đổi bởi Khoản 5, Điều 1, Thông tư 176/2016/TT-BTC:
Phạt 10 – 20 triệu đồng đối với đơn vị không lập hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có giá trị thanh toán từ 200.00 VNĐ trở lên.
Song song với việc xử phạt, bên bán sẽ phải lập hóa đơn giao lại cho bên mua.
Mặt khác, theo Điểm e, Khoản 1, Điều 13, Thông tư 166/2013/TT-BTC, bên bán không xuất hóa đơn hoặc giá trị trên hóa đơn thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán, bị phát hiện sau khi nộp hồ sơ khai thuế, cơ quan thuế kết luận là hành vi trốn thuế thì sẽ bị áp dụng các mức phạt.
Kết luận
Để được tư vấn thêm về hóa đơn điện tử và đăng ký sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử Einvoice miễn phí, quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ theo địa chỉ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel: 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét