1. Trường hợp chi nhánh thuộc DN thương mại, dịch vụ
Nếu là chi nhánh phụ thuộc cùng tỉnh với DN thương mại, dịch vụ chủ quản, thì chi nhánh sẽ kê khai và nộp thuế GTGT tại trụ sở chính. Còn trường hợp chi nhánh này muốn sử dụng hóa đơn và kê khai riêng thì trước đó phải đăng ký với Chi cục Thuế quản lý chi nhánh, đồng thời bắt buộc chi nhanh phải có con dấu và tài khoản ngân hàng riêng.
Nếu là chi nhánh khác tỉnh với DN thương mại, dịch vụ chủ quản thì chi nhánh sẽ kê khai và nộp thuế GTGT tại cơ quan thuế đang trực thuộc.
Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = thuế giá trị gia tăng đầu ra trừ – thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ.
>> Tham khảo: Hóa đơn điện tử, Báo giá hóa đơn điện tử.
Thuế giá trị gia tăng đầu vào bằng tổng số thuế giá trị gia tăng ghi trên hoá đơn giá trị gia tăng mua hàng hoá, dịch vụ hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng hàng hoá nhập khẩu dùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng.
Thuế giá trị gia tăng đầu ra = giá tính thuế của hàng hoá, dịch vụ chịu thuế bán ra x với thuế suất thuế giá trị gia tăng cuảhàng hoá, dịch vụ đó.
Thuế giá trị gia tăng đầu vào được tính khấu trừ quy định như sau:
Thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ dùng vào sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng thì được khấu trừ.
Phương pháp khấu trừ thuế áp dụng chung cho các tổ chức kinh doanh trừ các đối tượng áp dụng tinh thuế theo phương pháp tính trực tiếp trên giá trị gia tăng.
Thuế đầu vào của hàng hoá, dịch vụ được khấu trừ phát sinh trong tháng nào được kê khai khấu trừ khi xác định thuế phải nộp cuả tháng đó không phân biệt đã xuất dùng hay còn để trong kho.
>> Tham khảo: Tra cứu hóa đơn, Tra cứu hóa đơn điện tử.
2. Trường hợp chi nhánh thuộc DN sản xuất
Đối với các DN sản xuất áp dụng khai và nộp thuế theo phương thức khấu trừ, không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu, đóng trên địa bàn cấp tỉnh/thành phố trực thuộc Trung ương khác với tỉnh/thành phố nơi đặt trụ sở chính thì:
Nếu là cơ sở sản xuất có hạch kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại chính địa phương đó.
Nếu là cơ sở sản xuất không hạch toán kế toán thì sẽ tiến hành kê khai tại trụ sở chính và nộp thuế cho các địa phương, nơi có cơ sở sản xuất. Lưu ý rằng, nếu như DN không phát sinh số thuế kê khai và phải nộp tại trụ sở chính thì không cần phải nộp thuế cho các địa phương, nơi có cơ sở sản xuất.
>> Tham khảo: Quyết toán thuế TNCN cho người nước ngoài.
Ngoài ra, khi tiến hành quyết toán thuế TNCN cho các chi nhánh hạch toán phụ thuộc thì các DN chủ quản cũng sẽ áp dụng tương tự như đối với quyết toán thuế GTGT. Còn đối với thuế TNDN cho chi nhánh phụ thuộc thì các DN chỉ việc kê khai và nộp thuế tập trung tại trụ sở chính.
Kết luận
Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ:
CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
- Địa chỉ: Số 15 Đặng Thùy Trâm – Cầu Giấy – Hà Nội
- Tổng đài HTKH: 1900 4767 – 1900 4768
- Tel : 024.37545222
- Fax: 024.37545223
- Website: https://einvoice.vn/
0 Comments:
Đăng nhận xét